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文本内容:
财务内部管理制度第一条现金及银行账户管理方案、公司现金包括出纳人员处库存现金以及存放在法人私人账户中的1款项、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡,需要取现时,应通知会2计人员,并告知理由,不得私自取现、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时,付款后,应在报销单3上签字,并盖付讫章、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账
4、严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记5帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因财务经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证、加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,6银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签、出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将7银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作第二条电子银行管理方案、为方便财务人员日常业务,公司基本账户、一般账户以及法人的1私人账户均开设有网上银行业务,、企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式2和许可权规定执行电子支付密码器、卡、盾、账户密码和操作人IC U员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用、网银的盾由出纳人员和会计人员分别保管使用,出纳人员使3U用制单盾,每笔款项的汇出由出纳人员制单会计人员使用复核,当出U纳人员制单后,由会计人员复核该笔款项确保打出的每笔款项均遵守相关制度流程并金额、收款方均正确无误、电子银行盾应妥善保管,到期时应及时续费,保证通畅使用4U第三条财务报告及财务分析管理方案、财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表1年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表公司财务月报表应于次月日内完成,年度财务会计报告15应于次年日内制作,并汇报公司管理层
90、财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公2司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据第四条对账管理方案、对账分为账实核对、账账核对、帐表核对、账证核对
1、账实核对出纳人员根据现金日记账,每月填制《现金及银2行存款余额对账表》(见附件三),并与会计账务余额核对,若核对相符,《现金及银行存款余额对账表》则作为会计原始依据装订入凭证账簿,若不相符,则检查账务或现金库存是否有误,若查无原因,则在领导审批后做财产损益调整、账账核对会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符,3定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等,借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等;核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等,总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等切实做到账账相符、账表核对会计人员应实时核对账面金额与报表金额,做到账表4相符会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致,确保会计信息的质量、账证核对保证账证相符,是会计核算的基本要求由于会计账5簿记录是根据会计凭证等资料编制的,两者之间存在逻辑联系因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误,以保证会计资料真实、完整会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对,检查是否一致如果发现有不一致之处,应当及时查明原因,并按照规定予以更正。