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年税务师之税法一题库及精品答案2023单选题(共题)
401、甲家电厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售给乙商场300台电视,不含税价格为2000元/台由于乙商场购买数量较多,甲厂给予乙商场8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲厂当月的销项税额为()万元A.
7.8B.
6.24C.
5.52D.
6.90【答案】A
2、某企业的主营业务为家具生产、销售,自2018年12月1日设立,至2019年11月30日取得的收入情况如下销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元上述金额均不含增值税,金融商品买价为40万元则该企业年应税销售额为()万元A.450B.410C.350D.310【答案】C
3、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元°关于该车车辆购置税说法正确的是()A.房产公司应缴纳车辆购置税
7079.65元B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题A.
2.19B.
2.25C.
2.30D.
2.42【答案】A
28、下列关于关税完税价格的说法,正确的是()A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B
29、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是()A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品,一律按货物适用税率征收关税C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档C.王某应缴纳车辆购置税
7079.65元D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】C
4、税收法律关系的内容,主要包括()A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D
5、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()OA.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B
6、(2018年真题)下列项目中,征收增值税的是()A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务
7、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C
8、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元A.
32.5B.20C.
51.5D.0【答案】C
9、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
22843.39B.
22868.39D.
26969.79【答案】c
10、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的A.
1720.13B.
1859.56C.
1733.13D.
2170.58【答案】A
11、为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理这一做法适用的原则是0A.程序优于实体B.实体从旧,程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A
12、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务A.36B.39C.
41.4D.45【答案】c
13、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是()A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D
14、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元A.
434.25B.
620.35C.
186.11D.0【答案】A
15、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下A.
51.39B.
65.50C.
54.
2116、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C
17、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于()A.从价税B.复合税C.选择税I).滑准税【答案】D
18、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税(属于应税消费品的车辆)
19、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2020年6月发生如下业务A.
0.78B.
2.13C.
2.73D.
5.13【答案】B
20、(根据2015年教材,该题目政策过时)某商业零售企业为增值税一般纳税人,位于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务A.
38.78B.
39.55C.
39.7D.
41.5【答案】A
21、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度折扣率为70%缴纳与转让该写字楼相关税金40万元(不含增值税和印花税)该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元A.
1338.00B.
1336.80D.
678.00【答案】C
22、下列业务中,应征收增值税的是()A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中,通过合并.分立.出售.置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B
23、(2016年真题)根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D
24、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A
25、2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额
18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税()万元(卷烟批发环节消费税税率11%,
0.005元/支)A.
2.05B.
2.17C.
5.35D.
5.72【答案】B
26、(2018年)2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元该企业当月应纳消费税()万元(高档化妆品消费税率15%)A.12B.39C.42D.22【答案】D
27、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫。