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技术经济学课程设计报告班级:会计073班组别第一组指导老师刘虹老师组员高祎070808104郭凤萍070808106张良070808113佩070808118祁先佳070808119设计阶段
一、投资估算、项目使用计划与资金筹措.本项目的建设期为年,投产期为年,达产期年,即项目总工期为年
1321318.根据该项目的资料,固定资产投资为万元,其中工程费用万元,其他
256037.
1543778.00费用万元;预备费用万元,其中基本预备费为涨价预备费为万
3818.
008441.
154759.60,
3681.55元;建设期利息万元;另外在第、、年各投入流动资金万元、万元
2934.
544567450.
832104.61和万元,从而得到该项目的总投资额万元
1052.
3069579.
43.在资金筹措方面,自有资金万元,全部作为建设投资,长期借款万元,分
32400032037.15三年按的比例投入另外,分别在第、、年各借入流动资金万元、20%,55%,25%
4567450.
832104.61万元和万元,总共筹得资金万元
1052.
3010607.74详见建设投资估算表(概算法)、建设期利息估算表、项目总投资使用计划与资金筹措表和流动资金估算表
二、项目计算期、折旧及摊销费.项目计算期包括建设期和生产经营期生产经营期分为投产期和达产期
1.本项目计入固定资产原值的费用包括固定资产投资中的工程费用、土地费用和预备费、2投资方向调节税、建设期利息按年限平均法计算折旧,折旧年限为年,净残值率取固154%定资产原值万元,每年计提折旧万元,期末残值万
55765.
693569.
002230.63L o)本项目固定资产投资中第二部分费用除土地费用计入固定资产原值外,其余费用计为项
3.目的无形及递延资产其中,无形资产所占比例为递延资产为无形资产按年摊销,75%,25%10递延资产按年摊销对全部建设投资以固定资产折旧费、无形资产和递延资产摊销费的形式回5收无形资产原值万元,每年摊销万元;递延资产原值万元,每年摊销
2404.
50240.
45801.50万元,期末均无残值
160.30详见固定资产折旧估算表和无形资产和其他资产摊销估算表
三、成本费用估算总成本费用包括外购原材料,外购燃料及动力,工资及福利,修理费用,折旧费用,摊销费用,财务费用及其他费用成本费用估算采用生产要素估算法详见总成本费用估算表和单位产品成本费用估算表
四、产品销售收入和销售税金及附加项目生产规模为年产产品万吨,三年建设,第年投产,当年的生产负荷为设计能力P
2.44的第年为第年达到产品出厂价(含税价)元,则可知第年销售收70%,590%,6100%17504入万元(含税),第年达到万(含税),到第六年开始,每年可达2940Q
00537800.
0042000.00万元(含税)o销售税金及附加按国家规定记取产品缴纳增值税,增值税率为城市维护建设税按增17%,值税的记取,教育费附加按增值税额的记取7%3%详见营业收入、营业税金及附加和增值税估算表
五、利润总额及分配根据营业收入、营业税金及附加和增值税估算表和总成本费用估算表编制利润和利润分配表所得税按利润总额的计取,不计特种基金按净利润的计提盈余公积金,然后视25%10%需要留出用于支付长期借款还本的金额计入未分配利润,最后将剩余部分作为应付利润分配给项目投资主体具体方案为将净利润提取盈余公积金后的金额的留出用于支付长期借款80%还本的金额;剩下的作为应付利润分配给投资者20%详见利润总额及利润分配表
六、借款还本付息本项目建设投资借款万元(第四年年初,含利息),流动资金借款万元
34971.
6910607.74本项目长期借款建设期利息转计为借款本金,生产期应计利息计入财务费用,还本资金来源为折旧费、摊销费和未分配利润人民币借款均为国内借款,其中固定资产投资借款的有效年利率为流动资金借款的有效利率为
6.14%,
5.96%o建设投资借款在年内还清设计的还款方案为分期付息,到期还本即在第年每84-8年按本金万元计息,并支付利息万元,到第年末归还本金万元
34971.
692147.
26834971.69项目流动资金借款本金在项目计算期末用回收流动资金偿还,流动资金借款利息计入财务费用偿还借款本金的资金来源主要有利润,折旧,摊销,其他资金详见借款还本付息计算表项目财务评价
(一)财务盈利能力分析.项目静态盈利能力分析1静态投资回收期()(年)T=7+|-
678.04|/|-
678.04|+
6562.73=
7.
09.现金流量表与动态盈利能力分析2由全投资现金流量表可得,财务内部收益率为税后净现值万元〉满足投11%,
89194.170,资要求由自有资金流量表可得,财务内部收益率为财务净现值万元>满足投
22.13%,
98186.680,资要求详见下面投资现金流量表和资本金现金流量表
(二)不确定性分析盈亏平衡分析
1.盈亏平衡点年固定总成本/(年产品销售收入一年可变总成本一年销售税金及附加)BEP=第年4BEP=
9595.75/
29400.00-
14132.19-
1673.87=
0.71第年5BEP=
9880.50/
37800.00-
18009.71-
2152.
110.56第年6BEP=
9974.58/
42000.00-
19948.46-
2391.24=
0.51值越小,表明该项目市场变化的能力大,抗风险能力强BEP敏感性分析
2.本项目分别就项目固定资产投资、经营成本、营业收入三个因素,对投资项目现金流量表中所得税前财务内部收益率进行单因素敏感性分析取变化率为+10%,-10%不确定性因素变动对的影响IRR+10%0-10%营业收入
36.23%
27.71%
17.73%建设投资
25.78%
27.71%
29.95%经营成本
20.85%
27.71%
33.98%敏感性分析图根据以上分析,营业收入线最陡峭,说明其对影响程度最大,该因素最为敏感;经营IRR成本次之;建设投资线最为平坦,其变化对的影响比较小因此,营业收入和经营成本是IRR对较为敏感的因素IRR。