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文本内容:
综合考试(公司类)
一、单选题
1、公司持报税盘,身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和()份专用发票CD、、3455【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】暂无
2、某小规模纳税人提供交通运送服务,当月取得收入
15.45元,发生运送成本5万元该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为()元A、
0.45B、
0.15C、
0.35D、
0.75【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】应纳税额=
15.45+(1+3%)X3%=
0.45(万元)
3、A公司赊销商品一批,按价目表的价格计算,货款金额总计100000元,给买方的商业折扣为10%,合用增值税税率为17%,款项尚未收到,则A公司应确认的应收账款为()7CoA、90000B、100000C、115300D、105300【对的答案】D【您的答案】D[对的]【答案解析】应确认的应收账款二100000X(1+17%)X90%=105300(元)借应收账款105300贷主营业务收入90000应交税费——应交增值税(销项税额)
153004、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的()预缴增值税EZ1%A、B、2%Ell C、3%艺]D、5%【对的答案】C【您的答案】c[对的]【答案解析•】暂无
5、钞票折扣不得从销售额中扣除,实际发生时计入()O A、管理费用S B、财务费用Q c、销售费用口D、主营业务成本【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】钞票折扣不得从销售额中扣除,实际发生时计入“财务费用”
6、固定资产净值是()□I A、原值-累计折旧口B、累计折旧+固定资产减值准备S C、原值-固定资产减值准备Q D、原值-累计折旧-固定资产减值准备【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额
7、下列属于可以开具增值税专用发票的是()O A、向消费者个人销售服务S B、向消费者个人销售无形资产□I C、合用免征增值税规定的应税行为S D、向公司销售服务【对的答案】D【您的答案】D[对的]【答案解析】向公司销售服务可以开具增值税专用发票
8、某公司为增值税一般纳税人,合用的税率为17%,该公司将自产产品1000件(成本单价100元,单位售价150元)通过减灾委员会向地震灾区捐赠,则该公司应确认的销项税额为()元B、25000C、25500【对的答案】CD、35500【您的答案】A【答案解析】对外捐赠账务解决借营业外支出——捐赠支出125500贷库存商品100000应交税费——应交增值税(销项税额)25500(1000X150X17%)
9、某商店为增值税小规模纳税人,2023年1月取得零售收入
15.45万元,则该商店1月应缴纳增A、
0.15B、
0.25C、
0.35值税税额为()万元D、
0.45【对的答案】D【您的答案】D[对的]【答案解析】1月不含税销售额=
15.45/(1+3%)=15万元),1月应缴纳增值税税额=15X3%=
0.45(万元)o
10、一般纳税人销售其2023年5月1日后取得(不含自建)的不动产,按照()的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报EH A、1%EZ B、4%EZ C、5%\C ID、10%【对的答案】C【您的答案】C[对的]【答案解析】一般纳税人销售其2023年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应合用一般计税方法,以取得的所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额纳税人应以取得的所有价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
二、多选题
1、下列各项中,关于“应交税费一一应交增值税”的明细专栏,说法对的的有()口A、进项税额是指纳税人购进货品或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额口B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货品或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额口C、“已交税金”专栏记录公司本期(月)应交而实际已交纳的增值税额IO D、公司购进的货品发生非常损失时,其抵扣的进项税额应通过“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目核算【对的答案】ABCD【您的答案】ABCD[对的]【答案解析】暂无
2、一般纳税人应纳税额的计算公式为()El A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B B、应纳税额=当期进项税额-当期销项税额El C、应纳税额=当期销售额X征收率-当期进项税额El D、应纳税额=当期销售额X合用税率-当期进项税额【对的答案】AD【您的答案】AD[对的]【答案解析】暂无
3、税控系统的维护涉及()B A、数据迁移El B、数据备份B C、打印定位O D、系统重置【对的答案】ABC【您的答案】ABC[对的]【答案解析•】税控系统的维护涉及数据迁移、数据备份、打印定位
4、下列各项中,关于增值税进项税额的抵扣,说法对的的有()□A、开具错误的增值税发票不允许抵扣口B、虚开的增值税专用发票可以抵扣口C、汇总开具增值税发票,没有销售清单不能抵扣El D、对开增值税专用发票不允许抵扣【对的答案】ACD【您的答案】ACD[对的]【答案解析】选项B,虚开的增值税专用发票不得抵扣
5、下列各项中,属于不得领购专用发票的情形的有()口A、私开、私印增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的□B、有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关解决的□C、未按规定开具保管增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的□D、会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的【对的答案】ABCD【您的答案】ABCD[对的]【答案解析•】上述均属于不得领购专用发票的情形
6、以下属于增值税征税范围的有()El A、销售货品n B、销售不动产B C、提供电信服务O D、提供建筑服务【对的答案】ABCD【您的答案】ABCD[对的]【答案解析】销售货品、销售不动产、提供电信服务和提供建筑服务均属于增值税征税范围
7、下列各项中,属于取得不动产的方式的有()O A、直接购买口B、接受捐赠O C、接受投资入股El D、房地产开发公司自行开发的房地产项目【对的答案】ABC【您的答案】ABC[对的]【答案解析】取得不动产,涉及以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不涉及房地产开发公司自行开发的房地产项目
8、下列各项中,关于负数(蓝字)发票及红字发票信息表的开具,说法对的的有()EZ卜、当跨月不能作废发票时,才进行负数(红字)发票的开具口B、红字发票信息表,可以由购方发起开具,也可以由销方发起开具O C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票,在开具负数(红字)发票时,不需要“红字发票信息表”,销方直接开具即可El D、对于增值税专用发票和货品运送专用发票,在开具负数(红字)发票前,必须取得相应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”,销方才干据此开具负数(红字)发票【对的答案】ABCD【您的答案】AD【答案解析】暂无
9、以下属于增值税的纳税人的有()B A、公司□B、事业单位O C、个体工商户O D、行政单位【对的答案】ABCD【您的答案】ABCD[对的]【答案解析】在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税单位,是指公司、行政单位、事业单位、军事单位、社会团队及其他单位个人,是指个体工商户和其他个人
10、增值税普通发票的防伪措施涉及()IO A、监制章专用发红荧光油墨防伪O B、税徽无色荧光油墨防伪O C、微缩文字防伪口D、指纹辨认防伪【对的答案】ABC【您的答案】A【答案解析】选项D不属于增值税普通发票的防伪措施
三、判断题
1、一般纳税人提供应税服务,在拟定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得的所有价款和价外费用中扣除价款的,必须在初次申报前到国税局办理税收优惠政策备案,没有备案将无法申报()口对口错【对的答案】对【您的答案】对[对的]【答案解析】该表述对的
2、2023年5月1日,全行业营改增,即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业()【对的答案】对【您的答案】对[对的]【答案解析】暂无
3、辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管国税机关发售专用发票的份数必须超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额()巴对巴错【对的答案】错【您的答案】错[对的]【答案解析】辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管国税机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额
4、抵减增值税是指所有费用(价税合计)一起抵税,与进项税额抵扣是同一概念()日对巴错【对的答案】错【您的答案】错[对的]【答案解析】抵减增值税是指所有费用(价税合计)一起抵税,进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣
5、进项税额是指纳税人购进货品或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额()口对口错【对的答案】对【您的答案】对[对的]【答案解析】暂无
6、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(个体工商户以外)按一般纳税人纳税()O对B错【对的答案】错【您的答案】对【答案解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(个体工商户以外)按小规模纳税人纳税
7、“本期入库查补税额”反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额()ni对io错【对的答案】对【您的答案】对[对的]【答案解析•】暂无
8、2023年营业收入N515万元(相称于应征增值税销售额500万元)的纳税人必需认定为一般纳税人()□对D错【对的答案】对【您的答案】对[对的]【答案解析】暂无
9、一般纳税人销售其2023年5月1日后取得(不含自建)的不动产,合用一般计税方法,以取得的所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额()口对口错【对的答案】对【您的答案】对[对的]【答案解析】暂无
10、增值税专用发票和增值税普通发票的核心区别是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣()日对口错【对的答案】对【您的答案】对[对的]【答案解析】暂无。