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南县园林绿化处2019年度人员补助专项资金绩效评价报告湘财苑绩评字[号202011-017湖南新财苑会计师事务所有限公司湖南新财苑会计师事务所有限公司HUNAN XINCAIYUANPUBLIC ACCOUNTANTSCO.LTD.地址号华泰大厦20层邮编410011电话南县园林绿化处2019年度人员补助专项资金绩效评价报告湘财苑绩评字[2020]1-017号为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效理念,切实提高财政资金使用效益,根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发
(2018)34号)、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施绩效管理的实施意见》(湘办发
(2019)10号)、《预算绩效管理工作考核办法》(湘财绩[2015)15号)等文件要求,受南县财政局的委托,我所成立专项资金绩效评价工作组,于2020年4月26日一7月20日对2019年度对南县住建局“园林绿化”专项工作经费(以下简称项目资金)开展了绩效评价现将有关情况报告如下
一、基本情况
(一)项目单位基本情况南县园林绿化管理处于2000年4月成立,单位性质属于南县住房和城乡建设局的二级机构,是自收自支事业单位主要负责全县园林绿化设施的建设和维护目前全局共有在职干部职工24人,退休人员3人
(二)项目基本情况为了不断优化城市人居环境,提升城市园林景观品位,常年不懈地抓好城市园林风景建设管理工作,2019年园林绿化服务中心向上级部门申请了人员经费补助,南县财政局结合以前年度资金实际安排情况、经报请人大批准按每人每年
5.6万元的标准安排了140万元的人员专项补助资金
(三)项目绩效目标完成情况2019年园林绿化服务中心在全体干职员工的共同努力下,基本完成了年初设定的绩效目标
1.全年完成自创收入54万元,其中绿化费收入
1.7万元、绿化工程收入
52.3万元;
2.加强了对地被植物的升级改造,增设绿化护栏200个;提高了苗木种养技术,确保树木成活率98%以上;
3.南县2019年城区新增绿地面积
2.7万平米,绿地率达到了
38.51%,绿化覆盖率达到了
41.88%,人均公共绿地面积
9.72平方米;
二、项目资金使用及管理情况
(一)项目资金到位情况园林绿化管理处人员补助专项资金预算按25人、
5.6万/人,总计安排1,400,
000.00元,由县本级财政拨款,拨款金额1,390,
300.00元,资金到位率
99.31%
(二)项目资金使用情况园林绿化管理处人员补助专项资金实际使用资金1,468,
124.00元,实发人数22人(另有2人停薪留职、1人在请病假中),超出预算金额68,
124.00元,资金使用率为
104.87%,其中人员工资
144.21万元,占项目资金的
98.23%,项目具体开支明细如下序号开支项目使用金额使用资金总额占使用资金比例1工资1,442,
124.
0098.23%2抚恤金10,
200.
000.69%3春节慰问1,
500.
000.10%4先进个人资金8,
400.001,468,
124.
000.57%5年度补助2,
600.
000.18%6献血补助1,
800.
000.12%7退休人员节日补助1,
500.
000.10%合计1,468,
124.001,468,
124.
00100.00%
(三)项目资金管理情况项目资金由南县园林绿化管理处向南县财政局申请拨款,再由南县财政局国库集中支付,费用报销程序基本合规,资金管理到位
三、项目组织实施情况
(一)制度建设情况为加强项目管理,南县园林绿化服务中心制定了如《公务用车管理制度》、《统计工作制度》、《合同管理制度》等;为进一步规范财政资金管理,强化财政资金支出绩效理念,切实提高财政资金使用效益,南县园林绿化管理处制订了《南县园林绿化服务中心财务管理制度》,坚持收入归口管理、专项经费先报告后审批、“一支笔”审批和统一申领,要求财务管理按照为机关、为基层服务的指导思想,坚持艰苦奋斗、厉行节约的原则,提高财政资金使用效益
(二)项目实施情况项目资金的使用和报销等都基本上遵循了上述规章制度和管理办法的要求,手续及流程较为规范,但专项资金的拨入及支出未按规定专户核算(-)绩效评价目的通过绩效评价全面分析该项目资金使用、管理和项目实施情况,进一步规范园林绿化管理处人员经费使用、管理制度,强化财政资金支出绩效理念,切实提高财政资金使用效益
(二)绩效评价工作过程根据南县财政局《关于对2019年度专项资金开展重点绩效评价工作的通知》(南财绩函
[2020]10号)文件要求,我所按下列步骤开展了绩效评价工作
1.前期准备我所抽调专人成立了绩效评价工作组,明确了工作职责,制定了现场评价方案,设计了相关表格,联系了相关部门和单位,确定了实施时间
2.实施情况项目绩效评价实施步骤
(1)召开座谈会组织项目单位管理层、责任人员及相关代表召开座谈会,听取该项目有关情况介绍;
(2)收集核查资料收集该项目相关文件和项目单位相关制度等资料;核查相关制度是否完善,项目支出是否合规,资金拨付手续是否齐全,是否存在截留、挪用等情况;
(3)现场查看进入实地查看,拍照取证,调查走访,发放问卷调查
(4)归纳汇总对提供材料及自评报告,结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总;
(5)得出评价结论,形成绩效评价报告
五、绩效评价结果和绩效分析根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况,该项目整体绩效分值100分,实得85分,被评为“良好”等级(详见2019年园林绿化管理处人员补助专项资金绩效评价指标评分表)主要绩效表现在以下几个方面
(一)经济效益分析全年完成自创收入54万元,其中绿化费
1.7万元,绿化工程收入
52.3万元,取得了良好的经济效益;
(二)社会效益分析南县园林绿化处两委班子不忘初心、牢记使命,时刻把社会责任放在心上
1.对南洲村、长胜村精准扶贫投入绿化资金对两村进行改造,为两村村民打造了更好的人文居住环境,还对南洲村社区六户困难家庭进行了献爱心活动,获得了村民的一致好评,产生了较好的社会影响;
2.全年开展绿化宣传活动,在广场、游园、道路等重要地段增加绿化宣传栏50余块;增加南洲广场、百岁广场、宝塔湖游园三处电子显示屏宣传,并将园林绿化服务绿化宣传带进校园,与南县六完小开呢“大手牵小手,共建生态县城”的活动,较全面的开展了绿化宣传,增加了居民的保护绿化的意识,有利于共建绿化环境;
3.加强执法管理和园林式单位创建力度,严格实施《城市绿化条例》、《湖南省实施〈城市绿化条例〉办法》、《益阳市绿线管理办法》等有关法律法规,对绿地占用,树木砍伐进行审批,全年按程序受理砍伐移植城市树木手续10例、严格查处损绿、毁绿事件,全年处理1起损绿事件,清理制止乱牵乱挂等违规行为350起
(三)环境效益分析
1.南县华南农业苗木移植乔木600余株,完成了对城区街道广场的行道树、绿化带的补植任务,其中补植乔木香樟、杜英、水杉、拟单性木楠等行道树;补植灌木杜鹃、红继木、金叶女贞、月月桂等绿化苗木,完成了对城区公园维护、城区道路绿化养护、城区主干道花卉更换及养护等,大大提高了城区绿化环境;
2.加强城区绿化带、行道树木的养护及管理,做好施肥、修剪整形、除杂草、病虫害防治、抗旱、防寒等日常管理工作提高了苗木种植养护技术,确保树木成活率在98%以上;
六、存在的主要问题南县园林绿化处2019年度人员补助专项资金管理较规范,较好的达到了预期的绩效目标,但有些方面仍有不足,主要有
(一)绩效目标申报工作有待完善2019年度《专项资金绩效目标申报表》中“园林绿化管理处”人员经费专项各指标量化的确指性不强,如项目产出目标中所有目标类型的目标(指标)内容均为100%,未细化也未量化
(二)项目管理制度不完善项目单位虽制定了《财务管理制度》等相关制度,但没制定专项资金管理办法,因此对项目资金的申报、资金的使用及监督检查等均没有详细规定
(三)会计核算工作欠规范1对财政拨入的资金没有实施专户管理、单独入账,而是统收统付;2发放依据不健全如发放的下乡补助2000元,但又未附下乡记录、抚恤金发放500元/人,残疾人补助600元/人,均未见审批文件等相关依据
(四)成本控制欠佳“园林绿化管理处”人员经费专项资金预算1,400,
000.00元,实际使用资金1,468,
124.00元,项目资金超出年初预算68,
124.00元超预算开支用当年其他项目资金的结余资金或单位经营收入资金弥补
(五)监督检查工作未到位,有待加强监督检查是保证预算执行的重要手段,通过实施内部监督检查,可以及时查找并督促整改财政管理中存在的问题,发挥监督预算、纠偏、评价及监管职能,推动财政管理更加规范、科学、合理、高效本工作专项没有受到财政或主管部门的监督检查
(六)资料收集欠完备,绩效自评报告质量有待提高评价人员通过查阅相关项目资料和档案,认为项目单位自评资料报送较为及时、数据基本准确,但提交的绩效自评报告中,对项目的立项依据(拨付依据)、项目管理制度的建立及执行情况以及存大的问题和相关建议等方面表述的不是很清楚,绩效自评工作不够全面,绩效自评报告质量有待提高
七、建议
(一)落实项目审核及公示制度对申报的项目应制定明确的审核程序,制定完善的项目目标资金使用制度,将预算资金指标细化量化,符合项目申报条件的项目组织相关专家评审并应对项目进行现场勘察,对不符合条件项目不予受理,对符合条件的项目应予以公示加强绩效管理工作理论学习,提高绩效目标申报质量,做到绩效目标明确、各指标细化、量化准确
(二)加强项目资金管理各项目实施单位应严格执行国家有关财务制度规定,确保项目建设资金专款专用,明确专项资金专账核算制度要进一步加强资金管理,保证资金支出合法合规性完善项目管理制度和专项资金管理办法,使各项目在立项、申报、批复及执行过程中均有据可查,有章可依;在专项资金使用上应对资金的申请、拨付,使用的范围、标准以及监督检查等有明确的规定,使制度和办法贯穿于整个项目的始终
(三)加强会计核算工作,严格按准则要求进行账务处理,专项资金坚决实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”的原则,在专项资金拨入时努力做到来源明确并单独核算,所有支出尽量纳入财政预算架构
(四)科学编制预算对预算事项充分论证,科学编制预算方案,将预算编制内容明细化,实行先预算再开支、无预算不开支制度在单位能正常运行项目开支的同时,也能保证预算编制的有效性
(五)为了保证财政预算的执行质量,杜绝暗箱操作或腐败行为,保证财政预算的编制效果,因而必须要采取切实措施加强对预算执行情况的监督检查,以规范各有关预算执行部门的行为
(六)提高认识,努力提高资料收集及项目绩效自评水平全面绩效评价工作已经提升到了党的政策高度,因此绩效评价工作也是一个常态性的重要工作,资料收集完备以及项目自评报告的水平也直接反映了项目单位的重视程度及专项工作做得好坏的重要参考湖南新湖财南苑长会沙计师事务所2020年7月31日中国注册会计师:有限公司中国注册会计师:。