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固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强有限公司(以下简称“公司”)固定资产管理与核算,确保公XXX司资产的安全、完整,杜绝损失和浪费,合理确认、计量费用与成本,充分发挥固定资产的使用效能,提高经济效益第二条本制度所称“固定资产”,是指同时具有以下特征的有形资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;使用年限超过一年并且符合资产确认的三个条件,即资产是由过去的交易或事项形成的;资产是企业拥有或控制的;资产预期会给企业带来经济效益第三条本制度中固定资产分类固定资产按照经济用途和使用情况进行综合分类,可分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、土地、融资租入固定资产具体分类为房屋及建筑物、机器机械设备、运输工具、办公及其他设备、其他固定资产第四条制定资产管理制度至少应当关注下列风险固定资产使用效能低下、维护不当、产能过剩、更新改造不够,可能导致公司缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费第二章固定资产投资管理第五条固定资产投资的原则固定资产项目的申报、审批与投资计划下达,严格坚持先开展前期研究、后申报项目,先专家评估论证、后决策投资,先审批项目、后下达投资计划的原则;固定资产投资管理遵循规范有序、简化高效、投资收益、分级分类、综合平衡和重点优先的原则第六条固定资产投资项目要按照国家规定的七个建设阶段进行
(一)编报和审批项目建议书;
(二)编报和审批可行性研究报告;
(三)编报和审批初步设计;
(四)编报和审批开工报告;
(五)组织施工准备和建设实施;
(六)组织竣工验收;
(七)组织实施后评估第七条固定资产投资项目必须完成全部前期工作,且项目的初步设计获得有关部门批准后,方可列入公司年度投资计划,公司按项目安排投资计划,按进度安排拨款;公司批准的年度投资计划是安排项目资金的主要依据
(一)项目建议书、可行性研究报告及相应的咨询评估报告,以及初步设计(或实施方案)和开工报告统称为项目前期工作文件
(二)大中型基本建设项目、限额以上融资项目、技术改造以及规定需由上级审批的项目,其项目前期工作文件由公司委托有相应资质的设计咨询机构和工程设计单位设计编制,再转呈有相应审批权限的上级部门审批
(三)小型基本建设项目和限额以下融资、技术改造项目,按《公司章程》规定依权限履行审批手续第八条公司战略发展部负责投资项目的前期工作文件和年度投资计划审查、审批公司总部其他相关业务部门,按照各自的职责范围,负责对投资项目前期工作文件中涉及的具体内容出具相应审查意见,并对项目实施进行监督检查第九条公司各行业部门要在每年月中旬前,按归口负责制原则将下一年度固定资产9投资计划建议报公司战略发展部第十条公司财务部、审计部负责固定资产投资项目的财务管理,监督检查项目资金的使用,审核、审查项目的竣工决算第三章固定资产的购置第十一条公司各部门及购置固定资产要依据公司下达基本建设投资计划,在计划执行中要落实招投标、比质比价采购及合同签订等具体事项原则上小型的办公设备或办公桌椅等可采用简易程序第十二条公司使用部门提出固定资产购置申请文件(包括购置原因、设备型号、供应商信息等),由使用部门领导进行审核第十三条固定资产主管部门对固定资产购置申请文件进行审核,符合年度预算要求以及相关规定的,提请公司管理层审批并留下书面记录第十四条对于预算外的固定资产购置,须由使用部门提请公司管理层审批通过后,方可实施购置程序第十五条第四章固定资产的管理第十六条固定资产的验收
(一)固定资产主管部门组织使用部门、管理部门、技术部门等相关部门,会同供方共同验收固定资产,填写验收报告,并由各方签字确认验收合格后,由使用部门填写领用单据,领用单项固定资产
(二)对于自建工程发生的各项支出,应统一归集在“在建工程”科目核算,工程完工交付使用时由战略发展部、财务部、审计部及相关项目管理部门组织人员对完工项目进行验收,财务部依据工程验收单及公司基本建设投资计划形成固定资产第十七条固定资产日常管理(-)固定资产主管部门根据经审核的验收报告和领用单,建立固定资产管理台帐,内容包括固定资产编号、规格型号、使用部门等信息财务部固定资产会计根据经审核的验收报告,在财务系统中建立固定资产卡片,登记固定资产相关信息卡片的编号应确保其唯一性和连续性
(二)固定资产主管部门负责按统一规则制作固定资产标签,并粘贴于资产醒目处或规定位置
(三)财务部会计审查与固定资产验收或交付相关的验收报告、发票等原始单据的有效性,在财务系统中进行账务处理,记账凭证经过独立人员的审核
(四)因工作调动或其他原因需要改变固定资产的使用人和保管人时,办公室负责对固定资产的转移进行整体安排,落实转移过程并做出书面记录,经双方责任人签字确认后报财务部固定资产会计进行账务处理第五章固定资产修理第十八条公司应该加强各类固定资产的管理,重视固定资产维护和更新改造,不断提升固定资产的使用效能,积极促进固定资产处于良好运行状态第十九条公司根据实际情况制定固定资产维修相关流程
(一)公司固定资产主管部门组织各设备管理人员组成检查组进行设备管理互相监督检查,每年巡查一次,以督促互相借鉴经验,提高设备管理水平检查组对检查情况进行记录,对于检查发现的问题,编制书面监督检查报告,据此进行原因分析和改进,公司固定资产主管部门跟踪结果
(二)由使用部门和主管部门共同制定年度维修计划,明确大修的计划和预计资金,日常维修的方式、维修频率等,并报相关部门负责人公司管理层逐级审批
(三)进行计划内固定资产维修时,使用部门填写维修申请(包括大修、日常维修、代维、维保等),并由相关部门负责人进行审查后执行如发生计划外的修理支出,由使用部门提出申请,按照年度维修计划的审批程序逐级审批后方可进行
(四)固定资产维修活动记录应及时、完整的记录维修活动,并妥善保存第二十条公司根据发展战略,充分利用国家有关自主创新政策,加大技改投入,不断促进固定资产技术升级,淘汰落后设备,切实做到保持公司固定资产技术的先进性和公司发展的可持续性第六章固定资产盘点第二十一条为保证固定资产的完整,及时发现存在的问题,每年要对固定资产至少进行一次全面清查盘点,核对固定资产原始价值、累计折旧等数据,做到账、物、台帐(卡片)核对相符同时要检查固定资产的使用状况,防止固定资产的流失和毁损,确保资产的保值增值第二十二条办公室负责制定盘点计划,财务部编制盘点表,并由综合管理部牵头组成盘点小组盘点结束后,综合管理部负责人和财务部负责人对盘点结果进行审核第二十三条办公室根据盘点结果编制固定资产盘点报告,对盘盈、盘亏、待报废、保管人已变更和资产调拨等情况进行综合说明,并由管理层复核盘点报告第二十四条财务部根据经审核的盘点结果和盘点报告及时对盘盈盘亏进行账务处理,记账凭证经过独立人员的复核第七章固定资产折旧第二十五条除已提足折旧仍继续使用的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、按规定单独估价作为固定资产入账的土地不计提折旧外,本公司对所有在帐固定资产计提折旧具体范围包括房屋建筑物、在用的机器设备、运输工具、工具器具等;季节性停用、大修理停用的固定资产;融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产第二十六条每次新增固定资产时,财务部会计进入财务系统录入折旧使用年限,折旧信息经过独立复核第二十七条已达到预定可使用状态的固定资产,如果尚未办理竣工决算的,应当按照估计价值暂估入账,并计提折旧;待办理竣工决算手续后,再按照实际成本调整原来的暂估价值,同时调整原已计提的折旧额,当期计提的折旧额和原折旧额的差额均作为当期成本、费用项调整第二十八条因更新改造等原因而调整固定资产价值的,应当根据调整后价值,预计尚可使用年限和净残值,按选定的折旧方法计提折旧第二十九条计提折旧的基数是固定资产的原始价值,预计使用年限,采用直线法计算并预留残值第三十条固定资产要按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月计提折旧,从下月起不计提折旧固定资产提足折旧后,无论能否继续使用均不再提取折旧;提前报废的固定资产,不再补提折旧第三十一条特殊情况,需要调整折旧年限、折旧政策的,须经相关部门批准后,方可调整第三十二条每月月底固定资产会计进入财务系统点击系统按钮,系统自动生成当月固定资产折旧凭证,折旧凭证经过独立复核第八章固定资产处置第三十三条清查中盘亏、毁损的固定资产由资产管理单位查清原因,明确责任,写出书面报告上报公司审批,各按照公司批复进行清理并处理账务,未经批复不得擅自处理第三十四条加强对已注销原值和提前报废固定资产的管理将已注销原值和提前报废固定资产的情况及时登记到“固定资产台帐”帐外固定资产中,视同账内固定资产进行管理各单位无权处置已注销原值和提前报废的固定资产,上报公司审批后方可处理第三十五条使用部门填写《固定资产处置申请》,由使用部门领导对申请单据进行审核第三十六条固定资产主管部门对《固定资产处置申请》进行审核,审核其符合处置相关规定后,将审核结果提请管理层审批并留下书面记录第三十七条公司固定资产对外出借、出租、转让、变卖,严格按照《有限公司XXX财务管理制度(试行)》文件执行第三十八条固定资产调拨由固定资产主管部门根据《固定资产调拨单》对固定资产进行调拨,并相应变更固定资产标签和固定资产台帐第三十九条固定资产报废或出售,由固定资产主管部门会同财务部和使用部门共同处置固定资产(处置方式包括招标出售、比价出售或其它方式),取得固定资产出售或报废的相关凭据,并相应变更固定资产台账第四十条财务部会计根据固定资产处置相关凭据进行账务处理,会计凭证由独立人员复核第九章固定资产减值第四十一条每年期末,公司对固定资产进行减值测试,如果发现存在下列情况,应当计算固定资产的可收回金额,以确定资产是否已经发生减值对于可收回价值低于其账面价值的固定资产,按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备
(一)固定资产市价大幅下降,其跌幅高于因时间推移或正常使用而预计的下跌,并且在近期内不可能恢复
(二)固定资产陈旧过时或发生实体损坏等;
(三)固定资产预计使用方式发生重大不利变化,如计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形,从而对产生负面影响;
(四)所处经营环境,如技术、市场、经济或法律环境,或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化,并对产生负面影响;
(五)同期市场利率等大幅度提高,进而可能影响计算固定资产可收回金额的折现率,并导致固定资产可收回金额大幅度降低;
(六)其他可能表明资产已发生减值的情况第四十二条财务部根据测试结果编制减值报告,管理层对减值报告进行审核后,由财务部对资产减值进行相应的账务处理,记账凭证经过独立的审核第十章固定资产投保和抵押第四十三条固定资产的投保
(一)财务部制定实物资产投保流程,明确投保范围、部门责任及权责
(二)公司管理层对投保时保险公司投保信息进行审核,审核其是否符合预算要求以及国家和公司的相关规定,并留下审核记录第四十四条固定资产抵押
(一)公司将固定资产用抵押的,应由公司财务部提出申请,经管理层审核后,上报公司董事会进行审议经公司董事会批准后,由公司财务部办理抵押手续
(二)公司财务部及各固定资产主管部门加强对接收的抵押资产的管理,编制专门的资产目录,合理评估抵押资产的价值第十一章附则第四十五条本制度由公司财务部制定,并负责解释及修订第四十六条本制度自发布之日起执行。