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公司存货内部控制制度第一章总则第一条控制目标规范存货管理行为;防范存货业务中的差错和舞弊;保护存货的安全、完整,提高存货运营效率Q第二条合用范围本制度合用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或1者为了出售仍处在生产过程中的、或者将在生产过程、或者提供劳务过程中耗用的存货管理存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和2报告公司的控股子公司参照执行3第二章岗位分工与授权批准第三条不相容岗位分离存货的采购、验收与付款分离1⑵存货的保管与清查分离根据月度销售计划、库存存量控制标准,制订月度生产计1划.月度生产计划计划员1将生产计划报总经理批准2根据销售合同和销售部的出货计划和库存量控制标准,1编制生产作业计划计划员根据总经理的指令调整生产作业计划2生产作业计划
2.审签生产作业计划1授权审批平衡生产能力,调整生产作业计划2人下达紧急生产作业计划3按生产规程生产1根据生产作业计划生产指令生产2创造生产班组
3.改善生产组织,高效、低耗生产3安全、优质、按时、按量生产4建立质量检验标准和规程1生产各工序完工后及时检验、出具检验报告,或者在生产指
2.验收质检员4令卡上签字⑶将不合格的产品加以显著标记将合格产品按包装要求包装,将合格证放在包装内,在包装上贴1上商标将合格半成品放置规定位置2将不合格品隔离放置不予入库,并进行标示3仓管员将检验合格入库的自制半成品、产成品、模具等开具入4库单,及时登记入账将不合格品开具报废单5每月编制本月完工入库报表,及时报送财务部门等相关部6n总经理或者按授权审签报废单1授权审批责令生产部门分析报废原因,并报送书面分析报告2人及时采集存货生产、入库资料1财务部会.会计核算5按成本核算规程核算,并结转存货成本2计第十条委外加工.外协加工商1由公司生产部、质量部、财务部等共同评审协作加工商.委外加工类别2成品委外加工由公司提供材料或者半成品,委托协1作厂商创造成成品0⑵半成品委外加工由公司提供材料、模具或者半成品,委托协作厂商创造,其协作加工商加工后尚需公司再加工方为成品材料委外加工产品加工过程必需的材料,须委外协作加工后方3能用于产品生产.委外加工控制程序及内控要求委外加工控制程序及内控要求如3下表所示业务操作操作人控制要求提出委外加工申请必须基于以下原因1
①公司人员、设备不足,生产能力负荷已达饱和状态
②特殊零件、材料无法购患上现货,也无法自制时.委外加工申生产部计
③协作厂商有专门性的技术,利用委外加工成本低廉且有品质保证1请划员
④配合公司销售、生产需要,需通过协作厂商完成新产品的试制及试制经认可后的大量外协创造作业书面提出委外加工申请一一填写委外加工申请表,注2明加工原因及加工类别、数量和质量要求等生产部门审核加工申请,对委外加工的必要性和加工数量等内容审查负责人授权审批按授权审签加工申请人选择外协加工商以保证:1
①加工品质稳定
②交货期准确委外加工
③各项工作协调员采购建立“外协加工商〃档案,定期调查外协加工商的动2员公和产品质量,定期审查主要外协加工商的表现建立与受托加工商的稳定关系3选择受托加
2.委托加工时,在合分外协加工商中选择,并通知至少43工商家外协加工商报送报价单特殊外协加工除外制定选择主要外协加工厂商评审标准,包括加工生产1历史、加工能力、加工质量及质量控制能力、加工价格、服生产部、务水平、财务及信用状况、管理规范和来自其他客户的评价技术部、实施调查或者书面审查外协加工商2质量部、对外协加工商考核,选定主要外协加工商,剔出不合3财务部分外协加工商生产部委采集市场价格信息
13.比价洽外加工员2对外协加工商报送的报价单进行比价,填写价格比较商、采购单,报主管审批签订合同员选定外协加工商,与外协加工商谈判,就委外加工合同3达成协议,拟定加工合同,按授权报请批准或者确认所有的委外加工合同必须签订合同,并送财务部门一4份审计部对合同进行审计财务部审查付款结算方式生产部经审核合同.比价洽商、3授权审批签订合同按授权审签合同人生产部计根据合同,填写“委外加工单”和“委外加工领用单”划员根据“委外加工领用单”发放委外加工的材料或者半成1委托加工
4.仓库品⑵根据“领用单”准确发放将“委外加工单”连同原料或者半成品交受托加工方外协加工1商提供加工图纸、加工及检验标准等技术资料2委外加工指导外协加工商按照公司规定进行加工或者创造3员采购协助其提高品质4员与外协加工商工作联系与协调,了解加工进度和品质5加工完后,及时提货或者通知送货,对质检不合格的加6工品与外协加工商商议审查领用的委外加工品的品种、规格及数量与加工合同一财务部致,并加盖财务审核章门卫根据财务审核后的出门证对出门的物资核对放行根据仓库保管员的通知,对委外加工产品及时检验-1按与外协加工商双方协定的验收标准和抽样来验收2出具质检报告或者在收料单上标注质检结果“合格”质检员3或者“不合格”.验收、入库5对不合格的委托加工品提出处理意见,协助委外加工4员就质量问题与外协加工商商议或者交涉将送来的委外加工品放在待验区,将检验合格的货物1放在适当位置通知质检员检验2仓库保管对货物进行数量验收3员将不合格品隔离放置,并加以标记4对验收合格品,填制入库单,对验收入库的货物予以5确认,对发票未到的收料在月末暂估入账出具送货差异报告多送或者少6送审查差异报告1责成查明差异责任授权审批2对有关责任人提出处罚意见5,验收、入库人3签署处罚意见书4委外加工查明差异原因1员采购与外协加工商商议处理数量、质且差异事项2员记录委外加工差异的内容及处理过程3将友祟联与机收于庆扣联匹配核河1发票与合同及“委外加工单”匹配核对2会计发票与收料单匹配核对3加工结算
6.按合同填制会计凭证4及时进行会计处理5出纳根据审核的付款凭证和加工合同的付款方式付款第十一条受托加工受托加工内控要求如下表所示业务操作操作人内控要求按客户的委托加工要求送交生产部评估2业务员接洽客户1⑶经评估公司有能力加工后,正式受理委托加工单根据业务员提供的委托加工要求进行评估:1生产部、技
①公司的生产负荷,是否能满足时间要求术部、
②公司的设备加工能力是否有能力加工及是否能满足质量要质量部等部门出具评估意见2销售部门审核委托加工单1授权审批审核加工合同2人授权审批按授权审签加工合同1人验收委托加工
2.成品质检员按合同规定的质量要求,验收委托方送交的材料或者半1出具质量报告2按合同规定的数量要求,验收委托方送交的材料或者半1成品设置来料加工备查登记簿,实时登记来料数量及领用2仓管员情况将来料放置在特定区,不与公司材料半成品混合3放置销售部内通知生产部加工1勤人员2向生产部提供受托加工的相关技术资料生产部计下达生产用料标准划员加工
3.填写领料单,送交授权审批人审批领料单应注明物品名称、规1格型号、申请数量、加工单号等内容领科员⑵根据授权审批人审批的领料单,到仓库领料,核对领用材料或者半成品与领料单的材料或者半成品、型号、数量是否一致办理货物交接手续,并签上自己的姓名3按经批准的领料单发料1按委托加工单和委托单位的来料匹配发料2与领料员办理交接手续,并在领料单上签名3登记来料加工备查登记簿4仓管员加工单完成后剩余材料或者半成品按合同规定处理5
①需送回委托单位的通知业务员,办理手续后退回委托单位
②剩余材料半成品归公司的,办理正式入库手续,并将其从特定放置区转入公司材料或者半成品区按生产规程生产1生产各班根据生产指令生产2组按客户的技术标准和质量标准生产3各工序完工后,及时检验,出具质量检验报告1根据客户要求的质量标准检验2发现质量问题,及时报告,并会同相关部门分析质量质检员3原因验收
4.下达“质量整改通知”,并催促落实4按客户的包装要求包装I将合格品放在特定区仓管员2通知业务员加工品已加工完毕3销售业务通知发货接到加工完毕通知后,向仓库下达发货通知
5.员存货的销售与收款分离3存货处置的申请与审批、审批与执行分离4存货业务的审批、执行与相关会计记录分离5公司内不患上由同一部门或者个人办理存货的全过程业6务第四条经办和核算存货业务人员的素质要求具备良好的职业道德、业务素质1熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识2符合公司规定的岗位规范要求3第五条业务归口办理存货的采购由采购部门办理1存货的质量由质量部门办理验收2存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办3理Q付款和会计记录由财务部门办理4公司未经授权的机构或者人员,不患上办理存货业务5第六条部门职责按出货通知、客户委托加工单核对无误后,由另一人1如数装箱仓库保管装箱
①核对确认数量、品种、规格、型号无误后发货
6.员发运员
②按客户的要求包装填写出库单2核对货物1核对发运员
7.核对每份定单的总件数、地址、箱头标签等2核对委托加工单的单号、地名、人名、单位名、电话1将货物清单放置包装箱内,箱体写上“内附货单”字2样发运发运员
8.箱面封口、打包、置于发货区3填写“货物发运单“如数及时发货4与仓管员双方在发运单上签字5根据合同、仓库装箱单、发运单开具发票1当天将发票和抵扣联及相关附件送交业务员,将记账2开票员联送交财务部记账与客户办理收款手续
1.财务结算业务员9催收加工款2第十二条接受投资和抵顶债务取患上存货控制.公司接受投资者投入的存货,其实有价值和质量状况1应当经过评估和检查,并与公司筹资合同或者协议的约定相一致.公司取患上的存货为对方单位抵顶债务的、该类存货的取患上,2事先经有关部门和人员审核,总经理或者授权批准人批准,其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议第四章仓储与保管控制第十三条仓储计划控制公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制订仓储计划,合理确定库存存货的结构和数量第十四条存货接触控制严格限制未经授权的人员,接触存货第十五条分类保管控制公司对存货实行分类保管,对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、惊险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准,且在同一环节有两人或者两人以上同时经办Q第十六条安全控制公司按照国家有关法律、法规要求,结合存货的具1体特征,建立、健全存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施,并建立责任追究机制Q公司仓储、保管部门建立岗位责任制,明确各岗位在值班轮班、2入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务,并对其进行检查第十七条生产现场存货控制公司生产部门应当加强对生产现场Q的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制,根据生产特点、工艺流程等,生产班组应对转入转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记第十八条存货保管的具体要求存货保管的具体要求如下表所示业务操作操作人控制要求提出仓库设置规划1
①材料仓库位置应方便生产使用主管部门
②有利于安全保卫
1.仓库选择设置经理
③考虑保管货物的物理性能和化学性能
④有货物进出通道,有照明、防火、防水、防盗设施
⑤有合理的存货空间,易于发货、搬运、盘点总经理批准仓库设置规划保持仓库清洁采用立堆放方式12按存货的品种、规格堆放,不同物理性能和化学性能3的物品分开堆放;惊险品隔离存放仓管员划分保管区、待验区、不合格品区4货物堆放
2.堆放考虑先进先出,易于盘点5对外形规则的货物采用五五堆放法等合理方法6填制《物料储位图》,存货依分区及编号顺序排放7建立存货账及物料卡,物料标志朝外8保管好仓库钥匙,防止丢失1仓管员每月定期核对账物2货物保管
3.发现物料变质及时报告3对半年以上的呆滞物品编制报表4当日进出货单,当日登记入账,实时反映仓库库存情况5保持仓库通风条件,定期检查通风设备和防火、防水、防盗设6部门经理每月检查仓库和仓库员工作一次主管副总.保管检查每季抽查仓库及仓管员工作一次4经理总经理每年抽查仓库及仓管员工作一次施,防止货物霉烂变质、失火、失盗第五章存货领用、发出与处置控制第十九条存货领用内控要求存货领用内控要求如下表所示:业务操作操作人内控要求根据配方标准和物料耗用标准编制1根据其他相关计划和定额消耗标准编制2物料领用计划计划员
1.根据原材料实际参数等调整用料计划并作为领料控制3标准领料员必须经过授权1填写领料单注明物品名称、规格型号、申请数量、产
2.领料申请领料员2品批别等内容.领料审批班组长、按审批权限审批3部门经理不经批准的领料申请,不予发料1核对领料计划,是否按公司规定的审批权限审批2按领料单点装货物,并与领料员当面点清,不患上多发3或者少发发料仓管员
4.材料按先进先出发放4与领料员办理交接手续,并在领料单上签名5调整货仓的材料标牌或者物料卡数量6发料后即将登记实物账7核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否1一致领料员办理货物交接手续,并签上自己的名字2实时记录材料领用1月末,原材料库汇总向财务部报送领料单,其他材料2仓管员一领一单向财务部门报送账目记录
5.按成本核算规程计算领用成本1财务部会定期到仓库点收料单2计及时进行会计账务处理3第二十条存货销售发出内控存货销售发出内控制要求如下表所示:业务操作操作人内控要求业务员按销售控制制度受理定单审核定单
1.接受定单授权审批人1按授权签订合同2信用管理员提供有关信用资料内勤人员通知仓库备货或者通知生产部生产备货
2.仓管员备足货后通知内勤员通知发货内勤员根据合同和备货情况,向仓库下达发货通知
3.按出货通知、客户定单核对无误后,由另一人如数装1箱,并附上检验合格证
①核对确认数量、品种、规格、型号无误后,在定单和发货仓管员发运装箱通知上标注
4.员
②装箱统一用公司包装盒,内置产品应安全、平整、包满填写装箱单2核对装箱单1核对发运员
5.核对每份定单的总件数、地址、箱头标签等2核对各定单的单号、地名、人名、单位名、电话1将货物清单放置包装箱内,箱体写上“内附货单”字样2箱面封口、打包、置于发货区放单发货发运员
36.填写“货物发运单”如数及时发货4与仓管员双方在发运单上签字5第二十一条对外捐赠和对外投资发出存货控制公司对外捐赠存货,必须按公司授权,经授权审批人审批,有
1.明确的捐赠对象、合理的捐赠方式、可监督检查的捐赠程序,并且签订捐赠协议.公司运用存货进行对外投资,必须按公司对外投资的2规定履行审批手续,并与投资合同或者协议等核对一致第二十二条呆滞料、废旧料、边角余料及呆滞品、废品处置标准L呆滞料指品质型号、规格、材质、效能不合标准,或者存1储过久半年以上已无使用机会,或者有使用机会但用料极少、存量多且有变质疑虑,或者因陈腐、劣化、革新等现状巴不合用需专案处理的材料废料指报废的物料,即经过相当使用,本身已残破不堪或者2磨损过甚或者超过其寿命年限,以致失去原有的功能而本身无利用价值的物料旧料指物料经使用或者储存过久,已失去原有性能或者色泽,3而致物料的价值减低边角余料指加工过程中,所产生的物料零头,并已丧失其主4要功能呆滞品指品质不符合标准、储存不当变质或者制成后遭客户5取销、超量创造等因素影响,导致储存期间超过个月,需专项处理6的成品废品指不符合规定的质量标准,不能按照原定用6途使用的在制品、半成品或者产成品
0.处置方式和处置部门2处置方式和处置部门如下表所示:项目处置方式处置部门参预部门销售变卖1改变原实用途利用
2.呆滞料公司投权生产部、财务部等1非货币交易交3换销售变卖1利用2废料公司投权生产部、财务部等
2.销毁3利用
1.旧料公司投权生产部、财务部等3销售变卖2利用1边角余科公司授权生产部、财务部等
4.销售变卖2降价销售1非货币交易交2呆滞品公司投权财务部等
5.换破碎变卖1废品公司授权生产部、财务部等
6.销毁、利用
2.处置控制内控要求处置控制内控要求如下表所示:3业务操作操作部门/人内控要求按本制度所规定的标准予以确认1分析原因,提出分析报告,提出整改管理措2经管部门施⑶按季填写报告单设置备查登记簿4审核报告单
1.确认经管部门主管1对实物进行核查2进行质量检验1质量部门出具质量报告2核查报告单1财务部门参预实物核查2授权审批人审签小艮告单优先利用为原则1⑵填写处置申请单,注明处置物的处置原因、处置申请经管部门
2.处置物的名称、规格及型号、数量、处置方式.采购部门液⑴受理采购申请,编制采购作业计划1⑵采购作业⑶采集市场价格.仓储部门2⑴数量验收、保管存货()按发货指令(领料单或者发货单)发货2⑶对存货的收、发、存进行记录和报告.财务部门3⑴参预制定存货管理政策()参预重大采2购合同的签订、采购招标及反拍卖工作()及时对存货3进行会计记录()审查采购发票,正确计4算存货成本()参预存货盘点,抽查保管部门5的存货实物记录.审计部门4对存货的采购合同进行审计第七条授权审批负责呆滞产品的处置1填写处置申请单没有降价的除外,注明2销售部门处置品的名称、规格及型号、数量、降价幅度等内容财务部门在“处置申请”中签署意见按授权审批1授权审批人确定处理期限2审批
3.未经批准不予处置1按时处置2处置部门处置收入必须上交财务部门3处置
4.处置必须办理相关手续,填写相关单据4参预处置的全过程1财务部门开具收据、发票等2及时进行会计处理1会计处理财务部门
5.正确处理2第二十三条凡需出门的存货必须办理出门手续,经财务部门审核盖章并留存根后方可出门第六章存货盘点第二十四条盘点安排⑴仓管员每月末自盘⑵财务部门存货会计每月抽点部门负责人每月抽点3主管副总经理每季抽点4⑸总经理不定期抽点Q⑹每年年终结账日公司全面盘点第二十五条自盘仓管员每月对自己经管的物资必须自盘一次,库存品种、规1格超过种以上的,可以抽点,抽点比例不低于但不少于10050%种100自盘时,可要求部门负责人派人协点°2自盘时,发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘节,填写自盘3报告单,并由财务部门派人核实第二十六条抽点⑴抽点人随机抽点,抽点比例为%摆布2抽点时,由仓管员配合,将未办妥手续及代管货物2分开存放,并加以标示抽点后,由抽点人填写抽点表,抽点人和仓管员签字认可,发3现盈亏,填写“盘点盘亏汇总表”艮总经理第二十七条年终全面盘点.年终全面盘点由总经理或者财务总监组织,由财务部门制订盘1点计划.盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人2盘点人由盘点小组指定,负责点量工作1会点人由财务部派员担任,负责盘点记录2⑶协点人由仓库搬运人员担任,负责盘点时物资搬运监盘人由内部审计人员或者总经理派员担任,以及负责年度会4计报表审计的会计师事务所派员担任
0.盘点日由公司财务部在盘点计划中确定.会点人按实际盘点3数详实记录“盘点表”,由会点入、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间;盘点表发生差错更正,必须在更正时,由盘点人、监盘人及时签字确认Q.盘点完毕后,由财务部将“盘点表”中的盈亏项目加计金额填5列“盘点盈亏汇总表”,并与仓库、生产等部门共同提出分析报告,经财务总监审核报总经理第二十八条盘盈盘亏处理盘盈盘亏金额按公司审批权限规定审批;1财务部根据审批结果进行账务处理,仓管员根据审批结果调整2库存数量和金额;公司经理办公会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定3对责任人员进行处罚第七章存货记录和报告控制第二十九条存货实物记录公司对存货取患上验收、入库、保管、领用、发出及处置等各1环节设置记录凭证,登记存货的类别、编号、名称、规模型号、计量单位数量、单价等内容存货管理部门仓库必须设置实物明细账,详细登记收、发、2存货的类别、编号、名称、规模、型号、计量单位、数量、单价等内容,并定期与财务部核对Q对代管、代销、暂存、受托加工的存货,单独记录,避免与公3司存货混淆第三十条存货会计记录公司财务部按照国家统一的会计制度的规定,对存1货及时核算,正确反映存货的收、发、存的数量和金额财务部定期与存货管理部门核对存货和存货账,核对不符,及2时查明原因,并报告处理第三十一条存货报告仓管员每月末编制“存货动态表”,详细反映存货的收、发、1存情况存货期已超个月的存货,仓管员应在“存货动态表,中注明23其采购或者生产时间,生产厂家、库存原因等发现存货盈亏、霉烂变质及个月以上的呆滞物品等情况,及36时填写报告单,逐级上报到总经理第八章监督检查第三十二条监督检查主体公司监事会依据公司章程对公司存货管理进行监督检查
1..公司审计部门依据公司授权和部门职能描述,对公司存货管2理进行审计监督.公司财务部门依据公司授权,对公司存货管理进行3财务监督.上级对下级进行日常工作监督检查4第三十三条监督检查的内容.存货业务相关岗位及人员的设置情况重点检查是否1存在不相容职务混岗的现象.存货业务授权批准制度的执行情况重点检查授权批2准手续是否健全,是否存在越权审批行为
3.存货收发、保管制度的执行情况重点检查存货取患上是否真实、合理,存货验收手续是否健全,存货保管的岗位责任制是否落实,存货清查、盘点是否及时、正确存货处置制度的执行情况重点检查存货处置是否经过授权批准,处置价格是否合理,处置价款是否及时收取并入账.存货会计核算制度的执行情况重点检查存货成本核4算、价值变动记录是否真实、完整、及时第三十四条监督检查结果处理.对监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环1节,负责监督检查的部门应当告知有关部门,有关部门应当及时查明原因,采取措施加以纠正和完善.公司监督检查部门应当按照内部管理权限向上级有2关部门报告存货内部控制监督情况和有关部门的整改情况公司固定资产内部控制制度第一章总则第一条控制目标规范固定资产的管理行为1防范固定资产管理中的差错和舞弊2保护固定资产的安全、完整,提高固定资产使用效3率Q第二条合用范围本制度合用于公司的固定资产管理,各控股子公司参照执行第二章岗位分工与授权批准第三条不相容岗位分离⑴固定资产投资预算的编制与审批分离⑵固定资产的取患上、验收与款项支付分离⑶固定资产投保的申请与审批分离固定资产的保管与清查分离4Q固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离5固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离6公司不患上由同一部门或者个人办理固定资产的全过程7业务第四条经办和核算固定资产业务人员的素质要求具备良好的职业道德、业务素质1熟悉固定资产的用途、性能等基本知识2符合公司规定的岗位规范要求3第五条业务归口办理固定资产的采购由采购部门办理1固定资产的建造由公司基建部门归口办理2固定资产管理由公司基建部门归口办理3在用固定资产的保管由使用部门负责工4未经授权的机构或者人员,不患上办理固定资产业务5第六条部门职责.使用部门1提出固定资产的购置、大修申请1固定资产的保管、日常维修、维护和保养2固定资产处置申请3Q建立本部门的固定资产台账
4.基建部门2提出固定资产购置预算1下达固定资产购置计划2固定资产建造管理,包括建造过程、工程物资的管理3组织固定资产验收4办理固定资产处置和转移5建立固定资产台账和卡片6组织编制固定资产目录7定期对固定资产安全和使用情况进行检查
8.财务部门⑴建立固定资产台账3对固定资产进行会计核算2参预固定资产的验收、检查、处置和转移工作3每年底组织固定资产盘点
4.审计部门4对采购或者建造合同进行审计1参预固定资产的验收、检查、处置和转移工作2第七条授权审批.授权方式公司对董事会的授51权由公司章程和股东大会决议公司对董事长、总经理的授权,由公司章程规定和公司董事会2决议总经理对其他人员的授权,年初以授权文件的方式明确3对经办部门的授权,在部门职能描述中规定或者暂时授权
4.审批权限6项目审批人审批范围和权限.授权方式1存货业务除公司有重大战略性采购或者生产需经董事会审批外,1由公司总经理审批公司总经理对各级人员的存货业务授权,每年年初公司以2文件的方式明确.审批权限2审批权限如下表所示:项目审批人审批权限制定和修订
1.采购政策总经理1以总经理办公会议形式审定2月度采购计划、
2.总经理或者授权事业以总经理办公会议形式审批或者1月度生产计划却经钟场加里H/次以础爪小人汉由W采购作业计划
3.公司授权审批人粒公司科椀法国申拙采购合同
4.公司捋权审批人均公司捋柯沛国申批存货发出
5.八后捋木由卅人林公司授权范围审批1V存货报废与处置
6.审批忒者授权审批.战略性采购和生7重十全额审批1产.审批方式7股东大会涉及总金额在公司净资产以上含的购置计划20%20%审批年度购置预算1审批年度购置计划2购置董事会授权董事长、总经理购置决策3董事长根据董事会决议或者授权,签署批准购置计划和购置方案1董事会闭会期间在梓权范闱内购置拉第总经理、」臼,I—11~M—11JJrL1|-L J1―L v1-XiJ zJ-LJLyj JU2L jJLJLl/J成批处置公司主要生产用设备1股东大会一次性处置或者连续四个月累计处置固定资产总金额超过2公司固定资产以上含的处置计划30%30%处置董事会批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划1授权董事长、总经理审批固定资产处置权限董事长2总经理.审批方式8股东大会、董事会以决议的形式批准,董事长根据股东大会决议、1董事会决议签批董事会、总经理以及其他被授权审批人员,以书面2批准的方式直接签批.批准和越权批准处理9审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权范围1内进行审批,不患上超越审批权限Q经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理固定资产2业务Q对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务,经办人有3权拒绝并应拒绝办理,并及时向审批人的上一级授权部门报告第三章固定资产取患上与验收控制第八条固定资产投资预算管理公司固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节,1按《公司预算管理实施办法》执行公司根据发展战略和生产经营实际需要,并综合考虑固定资2产投资方向、规模、资金占用成本、估计赢利水平和风险程度等因素来编制预算对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的3基础上合理安排投资进度和资金投放第九条外购固定资产固定资产外购业务控制要求
1.固定资产外购业务控制要求如下表所示:业务操作操作人内控要求请购申请的固定资产,年初列入年度预算1采购项目已经可行性论证并且可行固定资产2米购申请对请购的固定资产的性能、技术参数有明确要求使用部门3书面申请4核实采购申请是否列入年度计划1审核采购项目是否经过可行性论证并且可行2基建部门审核必要时,征求有关专家的意见3审计部门核实采购申请是否列入年度预算1按相关制度进行合同审计2⑴按照公司授权,在授权范围内审批审批时应充分考虑审核部门的意见,未经审核的采购项审批审批人2目不予审批采购作业计1未经批准的项目和越权批准的项目不予下达采购作业计划2采购计基建部门划划一式四份,基建、财务、采购、仓库各一份⑸采购作、计加缅怒捋权II/卅准根人据卅采准购作业计划准备资金1资金安排财务部门未经批准的采购项目不予安排资金2严格按采购作业计划书规定的规格、型号、技术参数采1购除特殊采购项目外,必须有三家以上的予以选择供应2采购作业采购部门商⑶比价采购或者招标采购.紧急采购紧急采购必须由21总经理批准或者授权审批批准紧急采购不属于须经股东大会或者董事会批准的采购项目2紧急采购作业计划由基建部门下达,并注明“紧急采购”字样3Q未经总经理批准或者授权审批人批准,采购部门不患上采购4第十条固定资产验收和交付使用固定资产验收
1.固定资产验收由基建部门会同采购部门、使用单位、财务部门、1审计部门组成验收小组,区别固定资产的不同取患上方式进行验收工作对外购固定资产,验收小组应按照合同、技术交底文件规定2的验收标准进行验收;对重要设备验收,必须有供应商派员在场时,方能开封验收;验收不合格时,及时通知供应商,并由基建部门组织相关人员与供应商商议退货、换货、索赔等事项验收固定资产时,由基建部门出具验收报告,并与购货合同、3供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对在办理固定资产验收手续的同时,基建部门应完整地取患上4产品说明书及其他相关说明资料.固定资产交付使用2经验收合格的固定资产,由基建部门填制固定资产交接单一1式三份,基建部门、财务部门、使用部门各一份,作为登记固定资产台账和建立固定资产卡片的依据对于经营性租入、借用、代管的固定资产,公司设立备查登2记簿进行专门登记,避免与公司的固定资产相混淆第十一条固定资产购置付款按公司《内部会计控制制度——货币资金》的有关规定办理第四章固定资产的日常管理控制第十二条固定资产账卡设置.固定资产目录册1公司固定资产管理部门基建部门会同财务部门以及相关部门,编制固定资产目录册,在目录册中明确固定资产编号、名称、类别、规格、型号以及折旧年限、折旧方法、估计残值等,目录册经董事会批准后,不患上随意改变,并备置于公司本部.固定资产台账和卡片2公司财务、管理部门、使用部门分别设置“固定资产登记簿”1和“卡片”,反映固定资产编号、名称、类别、规格、型号、购置日期、原始价值等资料公司管理部门与使用部门、财务部门定期核对相关账簿、记2录、文件和实物,发现问题及时向上级报告和处理,以确保固定资产账账、账实、账卡相符第十三条对固定资产实行“定号、定人、定户、定卡”管理固定资产定号管理固定资产管理部门基建部门负责编制1固定资产目录,对每单项固定资产分类、分项统一编号,并制作标牌固定在固定资产上固定资产定人保管根据“谁用、谁管、谁负责保管维护保养”2的原则,把固定资产的保管责任落实到使用人,使每一个固定资产有专人保管固定资产定户管理以每一个班组或者部门为固定资产管理户,3设兼职固定资产管理员,对班组、部门的全部固定资产的保管、使用和维护保养负全面责任固定资产定卡管理以部门班组为单位,为每一个固定资产4Q建立固定资产保管卡,记录固定资产的增减变动情况调入增加时,0开立卡片,登记固定资产的调入日期、调入前的单位、固定资产的统一编号、主机和附件名称、规格及型号、原始价值和估计使用年限,以及开始使用的日期和存放的地点调出时,登记固定资产的调出日期、接受单位和调令编号,并注销卡片第十四条固定资产的维修保养.公司基建部门会同生产部门以及相关部门制定固定资产维修1保养制度,保证固定资产正常运行,控制固定资产维修保养费用,提高固定资产使用效率Q.保管部门和操作人员定期对固定资产进行检查、维护和保养,2公司基建部门会同生产部门定期对固定资产的使用、维修和保养情况进行检查,及时消除安全隐患,降低固定资产故障率和使用风险.固定资产需要大修,由使用部门提出申请,固定资产管理部门3(基建部门)、生产技术工艺部门、使用部门、财务部门共同组织评估,提出修理方案,经授权审批人审批后,由固定资产管理部门组织实施,固定资产大修验收是固定资产管理部门、使用部门、生产技术部门、财务部门共同组织验收.固定资产维修(包括大修)保养费用,纳入公司年度预算,并4在经批准的预算额度内执行.公司定期组织对新设备的操作人员、设备的新操作人员进行5培训以及对操作人员定期进行技术考核,以降低固定资产的操作使用风险第十五条固定资产投保.投保范围1公司固定资产在取患上之后尚未投保且具有惊险的,应办理保1险或者附加保险;对于不易发生损失惊险的,应在报请公司领导批准之后可不予投保已办理保险但其受益人变更时,须办理变更手续2当固定资产作抵押品时,认定不易发生损失惊险因而未予投保3的,如果债权人要求投保,仍应该予以投保.投保办理部门⑴申请部门固定2资产管理部门审核部门财务部门2经办部门固定资产管理部门、财务部门3Q
3.投保手续固定资产管理部门根据领导批准的投保项目,提出投保申请1财务部门接受投保申请经审核之后,填制“投保书”,向保险2公司办理投保手续Q财务部门在订立保险合同之后,保单自存,保单副本两份连同3收据送固定资产管理部门核对后,一份留存,另一份连同收据留财务部门据以付款如果投保的固定资产因提供抵押,而必须办理受益人转移时,则保单正本交债权人收存第十六条固定资产清查盘点.盘点方式1每年年终时由财务部门会同固定资产管理部门、固定资产使1用部门组成清查盘点小组,对公司的所有固定资产进行一次全面盘点,根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表,并与固定资产账簿和卡片相核对,发现账实不符的,编制固定资产盘盈盘亏表并及时作出报告公司财务部门、固定资产管理部门在年中应不定期对固定资2产进行抽点检查.人员分工使用部门为盘点人、财务部门为会点人、管理部门2为复点人.盘点程序财务部门依据31固定资产目录拟订盘点计划Q使用部门与管理部门做好盘点前的准备2盘点人员现场实地盘点,编制“固定资产盘点报告表”一式3三份,一份交使用部门、一份交管理部门、一份由财务部门呈报总经理核准后作为账务处理依据财务部门经账实核对后,编制“盘盈盘亏表”,计4重大战略性采购与生产,经董事会决议后山范事长审批,12采购政策包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项和月度采购计划由总经理召开总经理办公会议或者授权总经理决定,并以文件或者其他形式下达执行存货业务的其他事项审批,在业务单或者公司设定的审批单上3签批.批准和越权批准处理4审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定,在授权范围1内进行审批,不患上超越审批权限Q经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理存货业务2对于审批人超越授权范围审批的存货业务,经办人有权拒绝并3应当拒绝,并及时向审批人的上一级授权部门报告第三章存货的取患上、验收与入库控制第八条采购存货控制要求采购存货控制要求如下表所示采购存货控制要求算盘盈、盘亏结果,并将结果反馈给使用部门和管理部门使用部门对盈亏差异进行分析,找出原因,分清责5任,形成书面报告,由管理部门、财务部门出具意见后,报授权审批人审批Q⑹财务部门依据审批人审批意见,进行相关账户调整第十七条固定资产使用状态变动公司启封使用固定资产或者将固定资产由使用状态转入转存状1态,须履行审批手续公司改变固定资产状态、并变更固定资产保管地点的,固定资2产管理部门、财务部门、保管部门应在固定资产登记簿进行登记第五章固定资产处置和转移控制第十八条固定资产处置.固定资产处置业务内控要点如下表所示:1序号处置业务内控要点公司根据固定资产的实际情况和不同类别,由相关部门提出建议或者报告,固定资产管理部门填制处置申请表对使用期满正常报废的固定资产,应由固定资产管理部门填制固定资产1报废单,经公司授权部门或者人员批准后进行报废清理处置申请1对使用期未满,但不能满足生产要求,需要报废或者提前处置的固定资尸2由使用部门提出书面报告,管理部门组织鉴定,经授权部门或者人员批准后进行报废或者处置置申精未,跳国司,提榄器的嬴定货流准,后随新庭置产管埋部门提出处1对拟出售或者投资转出的固定资产,应由有关部门或者人员填制4“固定资产处置呈批表”,经公司授权部门或者人员批准后予以出售或者转作用■洛由固定资产管理部门根据有关部门提出的固定资产处置申请报告,处置鉴定2组织有关部门的技术专业人员对处置的固定资产进行经济技术鉴定,填制固定资产处亘呈批表,斫保固定责产处直的百理性处置审批公司根据权限对固定资产管理部门上报的“固定资产处置呈批表”3进行审查,并签署意见公司审计部门在处置前会同相关部门或者人员对固定资产的处置依据,处置1方式、处置价格等进行审核,重点审核处置依据是否充分,处置方式是否适当,处置价格是否合理处置审核4财务部门在处置后根据审批人批准的呈批表,认真审核固定资产处置凭证,2检查批准手续是否齐全,批准权限是否适当等,审核无误后据以编制记账凭证,进行账务处理.公司财务部门、审计部门应参预固定资产的处置过程并对其进2行监督.公司财务部门应当及时、足额地收取固定资产处置价3款,并及时入账,其他部门不患上经手固定资产处置现款第十九条固定资产出租、出借公司出租、出借固定资产,由固定资产管理部门会同财会部门拟订方案,经授权人员批准后办理相关手续,签订出租、出售合同合同应当明确固定资产出租、出借期间的修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付,归还期限等事项第二十条固定资产内部调拨公司内部调拨固定资产,由固定资产管理部门填制固定资产内部调拨单,由调入、调出部门、固定资产管理部门和财会部门的负责人及有关负责人员签字后,方可办理固定资产交接手续第二)条监]:检查主体第六章监督检查公司监事会依据公司章程对公司固定资产管理进行监督
1.检查Q.公司审计部门依据公司授权和部门职能描述,对公司2固定资产购置、处置的合同及执行等进行审计监督.公司财务部门依据公司授权,对公司固定资产管理进3行财务监督.上级对下级进行日常工作监督检查4第二十二条监督检查内容固定资产业务相关岗位人员的设置情况重点检查是否存
1.在不相容职务混岗的现象.固定资产业务授权批准制度的执行情况重点检查在办2理请购、审批、采购、验收、付款、处置等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续,是否存在越权审批行为.固定资产投资预算制度的执行情况,重点检查购建固定资3产是否纳入预算,预算的编制、调整与审批程序是否适当Q.固定资产日常保管制度的执行情况重点检查固定资产的归口3分级管理制度和岗位责任制度是否落实,维修保养费用是否超过预算额度.固定资产处置制度的执行情况重点检查处置固定资产是否履4行审批手续,作价是否合理第二十三条监督检查结果处理.对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节,负1责监督检查的部门应当告知有关部门,有关部门应当及时查明原因,采取措施加以纠正和完善.公司监督检查部门应当按照公司内部管理权限向上级有关部2门报告固定资产内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况业务操作操作人控制要求.物资需求生产部门计划每月日根据下月他计划,生产计划和物资消耗定额编112计戈IJ员制物资需求计划根据总经理指令下达、调整和修改需求计划2根据总经理办公会议下达物资需求计划调整指令1总经理或者被授权审签需求计划2的事业部经理根据物料管理系统采购提示和月度物资需求计划,编制来1购作业计划材料作业
2.采购计划员按授权报审批人批准后,将采购作业单下达采购员2计戈IJ采购作业计划分送仓库、财务等部门3按授权审签作业计划授权审批人寻觅供应商以保证1
①供应物料顺畅
②进料品质稳定
③交货数量符合
④交货期准确选择供
3.采购员
⑤各项工作协调应商建立供应商档案,编制供应商清单,记录主要供应商的表2现和交易情况建立与供应商的稳定关系3采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少家供应商43-利京挺瞬主要供应商评审标准,包括:
①供货历史
②供货能力和频率生产部技术
③产品质量及质量控制能力部、质量部、
④服务水平采购、仓储部、财
⑤财务及信用状况务部
⑥管理规范
⑦来自其他客户的评价定期审定供应商清单2定期对供应商优化,将不合格供应商剔出供应商清单3收料市场价格信息1对供应商报送的报价清单进行比价2与历史交易记录比较最近三笔以上同一材料的交易价格3和去年同期交易价格与公司下达的采购指导价比较
44.比价、5分析价格趋势洽商、签采购员填写价格比较单,报主管审批6订合同7确定供应商,与供应商谈判,就交易数量、质量、交货期、运输方式、结算、责任等达成协议,拟定合同,按授权报请批准或者确认合同条款应符合《中华人民共和国合同法》的规定8重要采购合同至少有两人参加洽谈9元以上的采购必须签订合同,并送财务部门一份10元以上的采购合同必须经审计部门审计11双方签署的定单视同合同12单项一万元以上的大宗采购,在合同签署前进行审计,1在审批单上签署书面意见审计部门口重点审计合同的采购方式选择是否合理、供应商是否合2格、采购价格是否合理等财务部门金额在万元以上的采购合同,审定其付款结算方式授权审批人按授权审签合同根据市场情况确定采购方式反拍卖、招标、比价、议1价、访价金额小,且对产品质量影响小或者无影响总经理或者授权按授权审签合同2审批人提货或者通知供应商送货1记录供应商档案2采购员登记采购手册3装订采购作业单、定单或者合同存档4制定需质检的材料清单1对需质量检验的材料,接到质检通知后即将进行质量检验2出具质检报告或者在收料单上标明质检结果“合格〃或者3质检员“不合格〃对不符合质量要求的材料提出处理意见4对不符质量要求的材料加以显著标记5将送来的货物放在待验区,将检验合格的货物放在适当的1位置仓管员对需质检员检验的材料,通知质检员检验2第九条存货创造控制内控要求存货创造控制要求如下表所示:业务操作操作人控制要求。