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文本内容:
差旅费报销管理办法及账务处理分录会计账务处理差旅费报销第一条公司差旅费开支实行预算管理,由财务部统一管理第二条各部门须按计划在预算范围内合理安排出差任务,严格执行开支标准,超预算、超标准开支须按规定审批第三条差旅费报销手续
1.员工出差须先填写《出差申请单》,写明部门名称.出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额等要求事项,报部门主管审批后送财物主管审核预算外或计划外出差还须报总经理审批部门主管级人员的《出差申请单》须报总经理审批
2.出差人员应在返回公司一周内进行报销,有差旅借款的须在返回公司三日内按规定到财务部结清借款
3.出差人员报销时应整理好有效的报销凭证(指税务正式发票以及公司内部自制的费用报销凭证),在报销凭证背面写明费用开支事由,然后按要求完整填写《差旅费报销单》,附上按规定审批完毕的《出差申请单》、《借款单》(有差旅借款的)、《市内交通及差旅费用明细表》,由本部门主管签字后报送财务主管审核签字,最后到出纳处报销,按相应标准支取出差补助超过规定标准的,报总经理审批签字后方能报销部门主管及以上级别人员出差报销,须由总经理审批签字
4.员工出差途中因工作需要或其他特殊情况需延期返的,须请示部门主管批准后方可延期,无故延期的,公司不予报销差旅费,并按旷工处理部门主管及以上级别人员出差需延期的,须请示总经理批准第四条差旅借款
1.2出差人员若要向公司预支差旅费,需提前天持按规定审批完毕的《出差申请单》,到财务部领取《借款单》,列明借款事由及金额,经部门主管审批、财务主管审核后方可借款
2.试用人员差旅借款须由部门主管担保,视同部门主管借款3xx XXx.借款金额在元以内(含元)的按上述程序办理,超过x元的须报请总经理审批
4.借款出差人员应在返回公司三日内按规定到财务部结清借款无故不按规定结清的,财务部有权在其当月工资和奖金中扣除,且下次出差不予借款第五条出差开支标准L住宿费1出差人员的住宿费在规定的标准内实报实销,超过标准部分自理2住宿标准一个标准间特区、直辖市、省会城市一天300250150元,省辖市元,县级市及以下元3为节省出差成本,同性出差需两人同住一个双人标准间;单人或异性出差可单住标准间4出差人员有公司分支机构或其他接待单位提供住宿的,不予报销住宿费
2.交通费1员工出差原则上以火车硬卧为主要交通工具,如任务急或路途远,经部门主管批准后可乘坐其他工具报销时,部门主管须在票背面签字确认2世差行程应尽量选择最简便快捷线路,除特殊情况外,不得绕行如铁路发生故障,不得无故停留如航班延误、因春运无法及时购票遇特殊情况确需绕行或停留的,应及时报部门主管批准同意后方能报销3,,为节约出差成本在不影响公务的前提下在出差地尽量乘坐地铁或公共汽车,确需乘坐计程车的,报销时应在票背面注明事由及路线4出差人员自带交通工具的,实际旅程往返火车票硬卧金额为报销上限
3.出差补助1出差补助为一揽子补助,包含餐费、通信费以及包裹寄存费等杂费2150出差补助每人每天元312补助时间计算出差当天中午时前离开本市按照全天;12;12补助中午时后离开本市按半天补助出差返中午时前12抵达本市按半天补助;中午时后抵达本市按全天补助
4.出差期间因业务需要须宴请有关人员或馈赠礼品的,应在出差前确定报销限额,在《出差申请单》中列明计划宴请或馈赠礼品对象、金额等情况,部门主管审批、财务部审核后方能报销计划外未列明的,应事后及时报告部门主管报销时,部门主管须在票背面签字确认
5.员工出差期间,原则上不允许观光旅游或走访亲友若确有需要,经主管领导批准后可在不影响工作的前提下进行,因此发生的各项费用,由个人自理
6.出差人员应完整、妥善保管各种票据,非暴力情况下丢失票据的,报销人应提交书面说明,经部门主管审核.财务主管签字80%核准后,可按照丢失票据总额的报销;暴力情况下丢失票据的,提供公安部门出具的相关证明后可全额报销
7.X X X XXX本规定自年月日起施行账务处理
1、差旅费报销的会计分录借管理费用贷其他应收款借或贷库存现金
2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生借其他应收款——职工贷库存现金
3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方借管理费用贷银行存款会计分录注意事项、员工报销时按财务部门规定填制报销单据,附原始票据包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住1宿发票、会议通知、过路费、过桥费等,无本人姓名的原始发票须在背面签名、乘坐飞机的,订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销
2、出差补助天数二出差返程日期-出差出发日期
3、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证对项目填写不完4整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销、原始票据丢失、毁损的,当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额,经直属上级与所在部门第一负责人签批5后,报学院、学校分管领导签批报销、超标乘坐交通工具的,其交通费的报销,按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额,超额部分自行承担6。