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年注册会计师《税法》考前冲刺模拟考2022试卷综合题距离2022年注册会计师考试越来越近了,不知道各位考生CPA备考进度如何呢?为了关心大家能够更清楚的了解自己的CPA备考状况,我注会我为大家预备了一份2022年注册会计师《税法》考前冲刺模拟卷综合题,快来看看吧!
四、综合题本题型共2小题,第一小题15分,其次小题16分,本题型共31分
1.某自行车厂增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂平均不含税单价为280元/辆2022年5月末留抵税额3000元,6月该厂购销状况如下1向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家赐予了8%的现金折扣2向外地特约经销点销售500辆,支付运输公司一般纳税人运费,取得增值税专用发票上注明运费金额4900元3销售本厂2022年购买自用的机器一台,取得含税收入120000元4当期销售自行车发出包装物收取押金50000元,本月没收逾期未收回的自行车包装物押金57630元5购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元,增值税税额18200元6从小规模纳税人处购进自行车零件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票7本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元未取得增值税专用发票8出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法计税其他相关资料取得符合规定的发票均在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税要求依据上述资料,计算回答下列问题1计算业务⑴应纳的增值税销项税额2计算业务⑶销售自己使用过的机器应纳的增值税3计算业务4应纳的增值税销项税额4计算业务6应纳的增值税进项税额5该自行车厂当期的进项税额6该自行车厂当期的增值税销项税额7该自行车厂出租办公用房应纳的增值税8当期该自行车厂应纳增值税的合计数
2.某生物药品制造企业2022年度取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元,发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元,实现年度利润总额11700万元当年发生的相关详细业务如下1广告费支出9500万元2业务款待费支出500万元3实发工资5000万元其中,为本企业残疾职工所发放工资为100万元4拨缴职工工会经费110万元,发生职工福利费750万元,职工教育经费140万元5特地用于新产品研发的费用1600万元,已独立核算管理612月进口一台设备,关税完税价格为人民币800万元7公司取得的投资收益中包括国债利息收入100万元,地方政府债券利息收入50万元,企业债券利息收入150万元8转让一项专利技术取得收入900万元,与之相关的成本和税费为200万元其他相关资料2022年4月1日,进口环节增值税税率为13%;各扣除项目均已取得有效凭证,相关优待已办理必要手续;进口设备的关税税率为10%o要求依据上述资料根据下列挨次计算回答问题,如有计算需计算出合计数1计算广告费支出应调整的应纳税所得额2计算业务款待费支出应调整的应纳税所得额3计算残疾职工工资应调整的应纳税所得额4计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额及合计数5计算研发费用应调整的应纳税所得额6计算进口设备海关应代征的增值税7推断12月份进口的特地用于研发的设备的成本能否一次性税前列支并说明理由8计算投资收益应调整的应纳税所得额9计算转让专利技术应调整的应纳税所得额10计算该公司2022年应纳税所得额11计算该公司2022年度应缴纳企业所得税税额以上就是我关于2022年注册会计师《税法》考前冲刺模拟考试卷综合题为考位考生做的整理,盼望能够对各位考生起到肯定的关心更多注册会计师备考相关资讯请持续关注注册会计师考试网扫描下方二维码,还可领取更多注会备考礼包。