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审计基础与实务模拟题(含参考答案)
一、单选题(共40题,每题1分,共40分)
1、对存货进行定期盘点是管理层的责任,盘点计划应由()负责制订A、会计师事务所B、被审计单位管理层C、管理层与注册会计师D、注册会计师正确答案B
2、会计师事务所无法消除损害独立性的因素的影响,应当()A、结束审计工作时出具无法表示意见的审计报告B、拒绝业务C、不予理睬,继续按照原计划进行审计D、不予理睬,继续照常承接业务正确答案B
3、控制测试的对象是被审计单位的()A、内部控制B、交易与事项C、账簿与凭证D、财务报表正确答案A
4、下列行为中,违反注册会计师职业道德规范的是()A、在提供专业服务时,在特定领域利用专家协助其工作B、注册会计师与客户不独立时,应回避C、由会计事务所统一接受委托D、乱收审计费正确答案D
5、()主要由借款交易和股东权益交易组成A、筹资活动B、采购活动C、销售活动D、收款活动正确答案A
6、我国审计署于()年正式成立A、1982C、考虑实地查看存货存放场所,熟悉在库存货及其组织管理方式以及潜在问题D、与管理当局讨论其存货盘点计划正确答案ABCD
9、在下列审计程序中,属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有A、监盘库存现金,编制库存现金监盘表B、抽查是否每月编制银行存款余额调节表C、抽查大额现金和银行存款收支,看是否及时入账D、向开户银行函证银行存款余额正确答案AD
10、审计目标包括两个层次A、合法性目标B、公允性目标C、与各类交易、账户余额、披露相关的具体审计目标D、审计总目标正确答案CD
11、审计证据的适当性是指审计证据的A、可靠性B、相关性C、充分性D、区域性正确答案AB
12、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量影响审计证据数量的因素有OA、具体审计项目的重要性B、审计风险C、审计证据的类型与获取途径D、审计人员的经验正确答案ABCD
13、我国注册会计师承办的业务类型有A、内部控制审核B、管理咨询C、财务报表审计和审阅D、代编财务信息正确答案ABCD
14、以下属于审计技术方法的有()A、重新计算法B、观察法C、抽查法D、分析程序法正确答案ABD
15、审计工作底稿的复核分为()A、重大事项复核B、项目质量控制复核C、审计程序复核D、项目组成员的复核正确答案BD
16、注册会计师应当恪守的职业道德基本原则包括()A、保密B、公正C、客观D、诚信正确答案ABCD
17、检查或记录文件,按照审查书面资料的数量分为()A、抽查法B、顺查法C、逆查法D、详查法正确答案AD
18、注册会计师在接受业务委托时,必须获取的客户信息是()A、能够遵守道德规范B、具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源C、考虑客户的诚信D、内部控制正确答案ACD
19、我国审计监督体系的组成内容包括()oA、内部审计机构B、专项审计C、注册会计师审计组织D、国家审计机关正确答案ACD
20、检查或记录文件,按照审查书面资料的顺序分为()A、审阅法B、核对法C、顺查法D、逆查法正确答案CD
21、直接材料成本实质性程序的主要内容包括()A、审查直接材料费用的分配B、审查直接材料的计价C、分析同一产品前后年度的直接材料成本,看有无重大变动D、审查直接材料耗用量的真实性正确答案ABCD
22、注册会计师应重点调查的与长期投资相关的内部控制制度有()A、记名登记制度B、资产保管制度C、定期盘点制度D、职责分工制度正确答案ABCD
23、实质性程序的两种基本类型包括()A、细节测试B、控制测试C、风险评估程序D、实质性分析程序正确答案AD
24、以下对不同组织形式会计师事务所的陈述中,恰当的有()A、独资会计师事务所由注册会计师个人承担无限责任B、有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任C、合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所承担无限连带责任D、有限责任合伙会计师事务所的过失合伙人以其个人财产承担无限连带责任正确答案BC
25、管理当局在资产负债表列报的固定资产金额是1000万,这意味着其做出了下列明确的认定()A、1000万对应的固定资产数量是存在的B、固定资产以1000万元的恰当金额列示在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录C、所有应报告的固定资产均已包括在内D、所有记录的固定资产均由被审计单位拥有正确答案AB
26、检查文件或记录适用于()A、应收账款明细账B、保险柜内的现金C、销售发票记账联D、银行存款总账正确答案ACD
27、审计证据的特征是()A、审计证据的准确性B、审计证据的适当性C、审计证据的风险性D、审计证据的充分性正确答案BD
28、业务执行是会计师事务所业务质量控制的关键环节,是鉴证业务项目组对工作环节的总称A、项目质量控制复核B、业务执行中的咨询C、对业务执行的指导监督和复核D、意见分歧的处理和解决正确答案ABCD
29、下列属于生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的是()A、工时记录B、领发料凭证C、成本计算单D、生产指令正确答案ABCD
30、生产与存货循环涉及的主要账户包括()A、应付职工薪酬B、存货C、应收账款D、营业成本正确答案ABD
三、判断题(共30题,每题1分,共30分)
1、注册会计师审计最重要的特征是独立性A、正确B、错误正确答案A
2、审计具体目标只根据管理当局认定来确定A、正确B、错误正确答案B
3、如果注册会计师出具标准审计报告则意味着被审计单位的财务报表不存在任何错报A、正确B、错误正确答案B
4、审计准则是一把“双刃剑”,既是对审计人员的一种约束,又是对审计人员正当权益的一种保护A、正确B、错误正确答案A
5、与各类交易和事项相关的认定只包括发生、准确性、分类认定A、正确B、错误正确答案B
6、发生认定可能存在的问题是多记交易A、正确B、错误正确答案A
7、审计报告不具有法定证明力A、正确B、错误正确答案B
8、审计工作底稿一般情况下要有审计过程的记录A、正确B、错误正确答案A
9、审计准则具有权威性、规范性、可操作性及相对稳定性的特征A、正确B、错误正确答案A
10、审计按审计动机可划分为报送审计、就地审计A、正确B、错误正确答案B
11、审计业务属于注册会计师的法定业务,非注册会计师不得承办A、正确B、错误正确答案A
12、外部证据是由被审计单位以外的机构或人士所编制的书面证据,般具有较强的证明力A、正确B、错误正确答案A
13、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量A、正确B、错误正确答案A
14、审计准则只起到约束审计人员的作用A、正确B、错误正确答案B
15、审计的主体也就是被审计单位A、正确B、错误正确答案B
16、审计工作底稿一般情况下要有审计标志A、正确B、错误正确答案A
17、注册会计师依照执业准则进行审计,一定能发现被审单位财务报表中存在的所有错误或舞弊A、正确B、错误正确答案B
18、内部控制薄弱时内部生成的审计证据比内部控制有效时内部生成的审计证据更可靠A、正确B、错误正确答案B
19、实物证据是证明某些实物资产是否确实存在最有力的证据A、正确B、错误正确答案A
20、审计工作底稿自审计报告日起至少保存5年A、正确B、错误正确答案B
21、从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠A、正确B、错误正确答案B
22、完整性认定可能存在的问题是少记交易A、正确B、错误正确答案A
23、中国注册会计师执业准则体系由中国注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则构成A、正确B、错误正确答案A
24、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响错报风险越大,需要的审计证据可能越多A、正确B、错误正确答案A
25、一般而言,审计对象也是随着经济的不断发展而变化A、正确B、错误正确答案A
26、审计工作底稿形成于审计过程A、正确B、错误正确答案A
27、一般,询问获得的证据证明力较弱A、正确B、错误正确答案A
28、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量A、正确B、错误正确答案A
29、审计的职能不是一成不变的,一般是随着经济的发展而发展变化的A、正确B、错误正确答案A
30、间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠A、正确B、错误正确答案BB、1994C、1995D、1983正确答案D
7、是审计人员为了取得审计证据、形成审计结论、实现审计目标而采取的各种技术和手段的总称A、审计职能B、审计方法C、审计目标D、审计客体正确答案B
8、以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是A、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C、推理的比直接获取的审计证据可靠D、直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠正确答案C
9、实质性分析程序通常是针对在一段时期内的的A、各类披露B、各类交易C、存在稳定预期关系的大量交易D、各类账户余额正确答案C
10、是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明,获取和评价证据的过程A、分析程序B、函证C、检查记录D、检查文件正确答案Bn、注册会计师在企业存货的盘点工作中,应当A、只需观察B、参与企业盘点,并对盘点工作进行适当的监督检查C、全部盘点D、只需询问正确答案B
12、进一步审计程序的总体方案包括()A、细节测试和分析程序B、风险评估和风险应对C、风险评估和细节测试D、实质性方案和综合性方案正确答案D
13、()取决于具体环境下对错报金额和性质的判断A、费用总额B、审计风险C、审计重要性D、利润总额正确答案C
14、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供()A、IT系统服务B、审计年报和代编财务报表C、纳税申报D、法律服务正确答案B
15、适合用于测试内部控制有效性的程序是()A、计算B、讨论C、重新执行D、分析正确答案C
16、如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的,下列注册会计师采取的行动中不正确的是()、删除部分底稿AB、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D、记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据正确答案A
17、下列审计种类中,对被审计单位具有处罚权的是()A、注册会计师审计B、内部审计C、政府审计D、内部控制审核正确答案C
18、函证应收账款时,下列对象中最不应该考虑的是()A、小额债权人B、较大金额债权人C、上年度的债权人D、企业重要客户正确答案A
19、丁注册会计师审计甲公司“长期借款”业务时,为确定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证函证的对象应当是()A、甲公司的律师B、金融监管机构C、银行或其他有关债权人D、甲公司的主要股东正确答案C
20、在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是()A、审查12月31日的银行对账单B、审查12月份的支票存根C、审查12月31日的银行存款余额调节表D、函证12月31日的银行存款余额正确答案B
21、具体审计计划不包括下列那项内容()A、计划实施的进一步审计程序B、计划实施的风险评估程序C、审计范围D、评估的重大错报风险正确答案C
22、如果注册会计师未能完成审计业务,会计师事务所应当自审计业务中止日起,对审计工作底稿至少保存()A、5年B、10年C、35年D、25年正确答案B
23、为了证实应收账款是否存在,以下各项书面证据中可靠性最强的是oA、注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函B、被审计单位应收账款账簿C、被审计单位提供的债务人的对账单D、销货发票副本正确答案A
24、应收账款函证的时间通常为()A、在资产负债表日后适当时间B、审计业务期中C、审计业务期初D、审计结束日正确答案A
25、在我国,审计一词最早出现于()A、秦汉B、宋代C、唐代D、西周正确答案B
26、从加强内部控制的角度讲,公司在收到商品时,应由验收人员将商品与()相核对A、请购单B、供应商装运单和订购单C、订购单D、验收单正确答案B
27、采用监盘方法的目的是()A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案D
28、注册会计师在对存货进行计价测试时,一般不应考虑的是()A、样本量的选择是否具有代表性B、存货跌价准备计提是否正确C、是否有抵押、担保的存货D、存货计价方法的选择是否合理且一贯正确答案C
29、注册会计师能够确定下列各项职责中没有违反不相容职责的有()A、现金出纳与登记现金日记账B、银行出纳与编制银行存款余额调节表C、现金出纳与编制记账凭证D、接受订单与批准赊销正确答案A
30、重要性与审计风险之间是()变动关系A、有时同向,有时反向B、反向C、没有关系D、同向正确答案B
31、注册会计师检查被审计单位销售截止时,以下各项问题中最可能被发现的问题是()A、当年未入账的销售业务B、应收账款在财务报表上的列示不正确C、销售退回的产品未入库D、是否存在过多的销售折扣正确答案A
32、会计师事务所接受审计委托时,应同被审计单位签订()A、会计准则B、审计通知书C、审计业务约定书D、审计报告正确答案C
33、()是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排A、审计计划B、准则C、目标D、底稿正确答案A
34、生产与仓储循环和销售与收款循环的直接联系发生于()A、借记主营业务成本、贷记库存商品之时B、借记财务费用、贷记银行存款C、借记管理费用、贷记库存现金D、借记销售费用、贷记库存现金正确答案A
35、()就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在的毫无利害关系A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、组织上独立正确答案A
36、下列审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是()A、检查书面记录B、重新执行C、检查凭证D、函证正确答案D
37、如果不存在某顾客的应收账款,在应收账款明细账中却列入了对该客户的应收账款,则属于()认定错误A、存在B、计价和分摊C、完整性D、准确性正确答案A
38、具体审计计划不包括()A、计划实施的风险评估程序B、计划实施的进一步审计程序C、计划实施的其他审计程序D、审计范围正确答案D
39、仓库部门根据从生产部门收到的()向生产部门发货A、领料单B、成本计算单C、存货盘点表D、出入库单正确答案A
40、销售与收款循环的活动不包括()A、接受顾客订单B、批准赊销信用C、投资D、核销坏账准备正确答案C
二、多选题(共30题,每题1分,共30分)
1、注册会计师在审计A公司2022年年度财务报表时发现固定资产的下列项目,其中可能引起固定资产账面价值发生变化的有()A、计提固定资产减值准备B、计提固定资产折旧C、固定资产改扩建D、固定资产大修改正确答案ABCD
2、非无保留意见的审计报告包括()A、否定意见的审计报告B、无法表示意见的审计报告C、保留意见的审计报告D、无保留意见的审计报告正确答案ABC
3、注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务,但可以利用媒体刊登()等信息A、设立B、分立C、合并D、解散正确答案ABCD
4、会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑()因素A、收费标准和时间预算B、客户关系和具体业务的接受与保持C、对业务质量承担的领导责任D、相关职业道德要求正确答案BCD
5、审计工作底稿的要素包括()A、编制者及复核者姓名及日期B、被审计单位名称C、审计过程记录D、索引号正确答案ABCD
6、存货监盘计划的主要内容包括()A、参加存货监盘人员的分工B、抽查的范围C、存货监盘的目标、范围及时间安排D、存货监盘的要点及关注事项正确答案ABCD
7、注册会计师对于存放或寄销在外地的存货应采取()方法测试A、亲自前往存放地实施监盘B、向寄存寄销的单位发询证函C、委托存放当地的会计师事务所负责监盘D、审查有关原始凭证、账簿记录正确答案ABCD
8、注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的工作有()A、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B、审阅以前年度的工作底稿,了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序等。