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文本内容:
课题记账凭证账务处理程序
一、基本情况
1.企业概况企业名称:飞马电子有限责任公司地址苏州竹山路180号注册资金6万元企业类型:有限责任公司(增值税一般纳税人)增值税率17%,所得税率25%经营范围:机电产品研发、生产和销售基本账户账号08899开户银行:工商银行苏州吴中支行
2.财务部岗位设置出纳刘红;总账会计马红;审核岗位王冰;制单:王艺;会计主管朱官
二、要求
1.开设总账、日记账和明细账,登记期初余额;
2.根据资料填制通用记账凭证;
3.根据记账凭证登记银行存款日记账;
4.根据原始凭证或汇总原始凭证、记账凭证登记明细账;
5.根据记账凭证登记总账;
6.将银行存款日记账、明细账与总账进行核对;
7.编制2009年1月份试算平衡表;
8.编制2009年1月份的资产负债表
三、2008年12月末总账、明细账户的余额如下表:科目名称借方余额贷方余额库存现金2,000银行存款98,000应收账款一一青山公司90,000原材料17,200原材料一一A材料10,000原材料一一B材料7,200库存商品一一甲产品26,000固定资产78,000累计折旧8,000应付账款一一华达公司42,000应交税费一一应交增值税15,900应付职工薪酬一一工资60,000长期借款80,000实收资本60,000资本公积5,000利润分配一一未分配利润40,
300311200.
00311200.00合计其中A材料,数量1000公斤,单价10元;B材料,数量144公斤,单价50元;甲产品130件,单位成本200元
四、2009年企业发生经济业务的原始凭证【业务1一1】1月5日,厂部王海预借差旅费,以现金支票支付借支单年2009I月5日借款部门r部职别职员山差人心幺|转账付讫|借款事由公务出差广州裨任故伯完整1借款金额人民币(大写)¥4,
900.00批准人刻军部门负责人刻一照财务负责人收款人王海【业务1一21中国工商银行现金支票存根支票号码17557046科目_______________对方科目__________________出票日期2009年1月5日收款人王海金额¥
4900.00_________用途预借差旅费单位主管会计:马红【业务2-1】15日,购入原材料,支付货款中国工商银行转账支票存根支票号码17557043科目____________________对方科目________________出票日期2009年1月15日收款人杭州三笑集团金额¥
32760.00用途购材料单位主管~~会计马红【业务2-2]供应单位杭州三笑集团发票号码900315材料材料名规格计量单数量实际价格编号称位应收实收单价发票金额运费合计011A Ml8008001080008000件012B S3400400502000020000只备注采购员:检验员施安记账员:保管员沈宁收料单2009年1月15日【业务2-3]江苏增值税专用发票开票日期2009年1月15日N
0.名称飞马电子公司购928纳税人识别号货苏州竹山路180号工商银行苏密码区单地址、电话州支行08899位开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A Ml件80010800017%1360B S3只400502000017%3400价税合计(大写)叁万贰仟柒佰陆拾兀整(小与)Y
32760.00名称杭州三笑集团销3纳税人识别号货k财务专用章)杭州市西湖路109号地址、电话单工商银行浦东新区支行位开户银行及账号收款人复核开票人销货单位(章)【业务3-1】16日,生产产品领用原材料材料领用单领用单位生产车间2009年1月16日编号0001目材料名称A规格型号Ml计量单位件请领实发单位成本总成本备注用生产甲产品120012001012000小计120012001012000主管朱官审核严关领料人孙序会计马红发料人沈宁【业务3-2】材料领用单领用单位生产车间2009年1月16日编号0002R材料名称B规格型号S3计量单位只请领实发单位成本总成本备注用途生产甲产品3003005015000合计3003005015000主管朱官审核严关领料人孙序会计马红发料人沈宁【业务4】18日,通过银行支付工资中国工商银行转账支票存根支票号码17557045科目________________对方科目_____________出票日期2009年1月18日收款人本公司金额¥
60000.00用途发工资单位主管会计:马红【业务5】26日,收到青山有限公司原欠货款全称青山有限公司收全称飞马电子有限公司此联汇款账号款账号0889952300110汇人汇出地点工行娄底青山办事处人汇入地点工商银行苏州吴中支行出金额人民币千百1-万千百十元角分肆力贰仟兀整行(大写)¥4200000给支付密码汇附加信息及用途工行娄底青山办事处款
2009、
1、26汇出行盖章人业务清讫回单中国工商银行信汇凭证(收账通知)会计实训中资料准备委托日期2009年1月26日No.
004612531.通用记账凭证5+2张;
2.银行存款日记账1+1张;
3.明细账三栏式明细账(应收账款、其他应收款、固定资产、应付账款、应付职工薪酬、长期借款、实收资本、资本公积、利润分配)9张;数量金额式明细账(原材料、库存商品明细账)3张;多栏式明细账(生产成本、应交税费一一应交增值税)2张
4.总账16+2张;5,试算平衡表1张;
6.资产负债表1张;。