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中小企业调查报告中小企业调查报告「篇一」信用担保行业是朝阳行业,也是创新金融服务理念的新生事物,是解决中小企业融资瓶颈问题的重要渠道,是由政府搭台企业唱戏的多功能融资服务平台从目前信用担保行业的发展情况来看,中小企业担保机构已成为企业发展的催化剂和助力器,成为银行与企业间的重要桥梁,中小企业也开始享有了政府给予的真正意义上的融资权,享受到了担保融资带来的实惠和发展的喜悦
一、我县信用担保工作发展的现状及其成效
1、基本现状我县担保中心,在县政府的领导和扶持下,于年6月正式开展为企业融资担保工作其主要职能是为我县中小企业提供融资担保服务,对被担保者进行资信调查、评估和实施债务追偿在年以前担保中心现金注册资本金仅有1000万元由于规模小,为企业服务融资担保能力有限为了更好地解决中小企业融资难问题,县政府在财政并不宽裕的情况下,于年底又注入担保资金1500万元,吸收神鹭水产、天雄汽配、威风凸轮轴等七家骨干企业入股700多万元,共同组建了担保公司,进一步解决好企业融资难、担保难的问题充分表明了政府对我县企业的关心和扶持企业发展的决心担保中心成立以来,已为我县35家企业提供融资担保116笔,累计担保融资6300多万元,解决了一部份企业融资难的问题两年多来未出现一笔代偿赔付损失年经省财政厅验收为合格的信用担保机构第四章贷款用途及使用计划.
134.1借款用途分析(详细描述资金用途).
134.2借款人信用额度及贷款记录.
134.3资金使用计划(将被列入借款合同里,作为放款依据,请慎重).13第五章贷款评估结论及建议.14第一章借款人情况
1.1借款人简要介绍本小节是对借款人基本情况进行的简要介绍,主要涉及以下内容L L1借款人的历史沿革与股权构成借款人的名称、成立日期、历史沿革(合资企业需说明合资年限)、上级主管部门或股东情况;重点说明借款人所处的关联企业系统,借款人是独立公司还是集团公司、是股份制企业还是独资企业,是母公司还是子公司等等;进而了解借款人的上下级关系、集团构成、主要股东、控股子公司的管理体制
1.
1.2借款人的资本情况借款人的注册资本、实收资本及合资企业的中外方股本到位情况(是否足额、及时到位),未到位的应列出到位计划,并对未到位原因作出简要说明
1.
1.3借款人的职工构成情况包括工人、技术人员和管理人员所占比例,各自的年龄结构,学历水平等,对人员构成状况的合理性进行评价;企业是否拥有一群素质较高、能力较强的技术开发人员,在新产品的开发上相对于同行业是否有较强的优势
1.L4借款人的生产经营情况介绍借款人的生产能力及生产规模、主要产品、行业状况,产品销售、出口情况;生产是否具有季节性,是原材料供应的季节性还是产品销售的季节性;厂房和设备的基本情况,是否陈旧过时;现有生产能力、生产规模是否合理
1.2行业情况及地位本小节是对借款人在行业和地区经济发展中的位辂和作用进行的分析说明,主要涉及以下内容
1.
2.1行业特点分析分析借款人所处的行业是新兴行业、成熟行业还是夕阳行业;受经济周期的影响是否显著;该行业是否容易进入或退出;同行业公司之间是否有比较明显的不同点
1.
2.2产品生命周期分析借款人的主导产品处于产品生命周期的哪一个阶段(投入期、成长期、成熟期、衰退期),在本行业中是否处于领先地位,与国外同类产品相比较有何优劣,其出口形势如何,在地区是否具有较强的社会影响力
1.3投资情况本小节是对借款人各项投资及收益情况、是否涉及重大经济纠纷等的说明,主要涉及以下内容;
1.
1.1借款人投资及收益情况了解公司投资情况,分析经营过程是否具有连续性以及对外投资收益的情况需要注意的是除国务院规定以外,有限责任公司和股份有限公司对外股东本权益性投资累计不能超过其净资产总额的50%o
1.
3.2借款人涉及的重大事项借款人是否涉及转制、合资、分立、重大诉讼、破产等事项借款人或其前身是否曾有借转制、分立等名义故意逃废银行债务的行为
1.4管理者素质评价本小节主要是介绍借款人法定代表人和领导班子成员的人员构成、学历水平、经历、业绩、信誉、品行等,分析其经营管理能力中小企业货款调查报告怎么写2中小企业的地位
1、中小型企业在国民经济中处于重要地位,正逐步成为发展社会生产力的生力军
2、在农村经济中处于主体地位
3、中小型企业是大型企业不可缺少的伙伴和助手经营特点
(一)生产规模中等或微小,因而投资较省,建设周期短,收效较快大型企业相比较,中小企业的首要特征之一,即在于企业规模小、经营决策权高度集中,但凡是小企业,基本上都是一家一户自主经营,使资本追求利润的动力完全体现在经营者的积极性上由于经营者对千变万化的市场反应灵敏,实行所有权与经营治理权合一,既可以节约所有者的监督成本,又有利于企业快速作出决策其次,中小企业员工人数较少,组织结构简单,个人在企业中的贡献轻易被识别,因而便于对员工进行有效的激励,不像大企业那样在庞大的阶层化组织内容易产生怠惰与无效率的情况可见,中小企业在经营决策和人员激励上与大企业相比具有更大的弹性和灵活性,因而能对不断变化的市场作出迅速反应所谓企业小、动力大、机制灵活且有效率当有些大公司和跨国企业在世界经济不景气的情况下不得不压缩生产规模的时候,中小企业却在不断调整经营方向和产品结构,从中获得新的发展二)对市场变化的适应性强;机制灵活,能发挥“小而专”,“小而活”的优势小企业由于自身规模小,人、财、物等资源相对有限,既无力经营多种产品以分散风险,也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争,因而,往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场,专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量,提高生产效率,以求在市场竞争中站稳脚跟,进而获得更大的发展从世界各国的类似成功经验来看,通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,走以专补缺、以小补大,专精致胜的成长之路,这是众多中小企业在激烈竞争中获得生存与发展的最有效途径之一止匕外,随着社会生产的专业化、协作化发展,越来越多的企业摆脱了“大而全”、“小而全”的组织形式中小企业通过专业化生产同大型企业建立起密切的协作关系,不仅在客观上有力地支持和促进了大企业发展,同时也为自身的生存与发展提供了可靠的基础
(三)经营范围的广泛性,行业齐全,点多面广;成本较高,提高经济效益的任务艰巨一般来讲,大批量、单一化的产品生产才能充分发挥巨额投资的装备技术优势,但大批量的单一品种只能满足社会生产和人们日常生活中一些主要方面的需求,当出现某些小批量的个性化需求时,大企业往往难以满足因此,面对当今时代人们越来越突出个性的消费需求,消费品生产已从大批量、单一化转向小批量、多样化虽然中小企业作为个体普遍存在经营品种单
一、生产能力较低的缺点,但从整体上看,由于量大、点多、且行业和地域分布面广,它们又具有贴近市场、靠近顾客和机制灵活、反应快捷的经营优势,因此,利于适应多姿多态、千变万化的消费需求;非凡是在零售商业领域,居民日常零星的、多种多样的消费需求都可以通过千家万户中小企业灵活的服务方式得到满足
(四)中小企业是成长最快的科技创新力量现代科技在工业技术装备和产品发展方向上有着两方面的影响,一方面是向着大型化、集中化的方向发展;另一方面又向着小型化、分散化方向发展产品的小型化、分散化生产为中小企业的发展提供了有利条件非凡是在新技术革命条件下,许多中小企业的创始人往往是大企业和研究所的科技人员、或者大学教授,他们经常集治理者、所有者和发明者于一身,对新的技术发明创造可以立即付诸实践正因为如此,20世纪70年代以来,新技术型的中小企业像雨后春笋般出现,它们在微型电脑、信息系统、半导体部件、电子印刷和新材料等方面取得了极大的成功,有许多中小企业仅在短短几年或十几年里,迅速成长为闻名于世的大公司如惠普、微软、雅虎、索尼和施乐等积极推行技术创新战略,不断增强企业竞争能力所谓企业的竞争优势,说到底是由它所能为客户创造的价值决定的,但这种价值的多少则取决于企业的核心能力一一技术创新力市场竞争与其说是产品竞争、服务竞争,不如说是技术竞争因为通过服务及产品质量的提高和成本的降低所带来的价值增加毕竟是有限的,只有通过技术创新开发的新产品所带来的价值才是无限的鉴于在当前的国际贸易中以中小企业为主的低成本劳动力的传统优势正面临越来越多的新挑战,因此,通过技术创新保持持续的竞争优势已成为中小企业获得生存和发展的焦点具体来讲,中小企业应从自身的人才、资金相对不足的实际出发,坚持以市场需求为导向,一方面应积极利用科研单位、大专院校的科研、技术优势,通过共同分享研究开发成果来促进科技尽快转化为生产力;另一方面,由于中小企业缺乏自主开发新产品的条件和经费,因此要注意扬长避短,专注发展自己的核心专长例如,充分利用国内外现有高新技术改造传统生产技术,提高产品的科技含量和资源的利用率此外,还可以在不根本改变产品性质的前提下,对产品进行改良例如,变化其外形、包装,色彩、附属物件等,对其生产加工过程进行改变、革新,从而达到降低成本、改善质量、提高企业在国内外市场上竞争能力的目的培育中小企业的核心竞争力,不仅要发展具有独特竞争优势的产品、技术和服务,还必须通过合理产权结构和制度设计,引导企业走向一条良性发展的道路大部分中小企业属于个人或家族私营性质,由于权力的高度集中,企业的工作经常是命令代替计划,随意性太强;随着企业规模的扩大、管理层级的增加,产权制度的缺陷也日益暴露出来让员工参与到企业管理中去,充分发挥员工的聪明才智,调动他们的积极性,构建〃参与型〃企业文化,能够促进企业形成高度的团队精神,减少决策失误,保证企业的可持续发展企业的发展战略是多样化的,中小企业在具体作战略选择时,要遵循一条原则“适者为优”的原则,即中小企业要根据自身特点,适时、适度、适合企情、适合环境的战略选择才是最优的战略选择随着经济的发展,中小企业的生存还会遇到更多的困难,从长远发展来看,只要中小企业根据自身状况,科学地制定发展战略,控制经营风险,化不利因素为有利条件,就能为自身的健康发展创造更大空间金融危机下,搜索引擎营销成为最受企业欢迎的推广方式在已经开展搜索引擎营销的企业中,九成企业表示将在09年加大或保持在搜索引擎方面的营销投入,即使在受金融危机影响很大的企业中间,这一比例也高达
81.7%,表明搜索引擎营销正越来越受到广大中小企业的欢迎和认可被调查的企业经过改制后,已经不再像以前那样被动地等待政府的拨款解决经营过程中的资金问题,它们在新的体制、新的经营理念下灵活运用多种方式积极筹集资金除了仍然积极主动地与银行进行沟通取得其支持外,企业将精力更多地放在自身的发展和内部资金的积累上,通过内部留存利润灵活地运用自有资金在国家政策的扶持下,中小企业群体正在茁壮成长他们在信息化方面最迫切的需求就是提高工作效率、建立基本的管理规范,这需要有中小企业专属的信息化解决方案支持,而不能采用粗放型管理或者延续以往传统的大型企业模式随着信息化技术的逐渐成熟,相信会有越来越多的中小企业加入到信息化的行列中来中小企业调查报告「篇五」针对中小企业互联网应用状况调查报告范文导读欢迎查阅与转载文章“针对中小企业互联网应用状况调查报告范文”,希望读者能从这篇调查报告获得一些有用的启发与思考!20年7月,中国互联网络信息中心cnnic在京发布了《20年一季度中国中小企业互联网应用状况调查报告》报告涵盖中小企业不含个体工商互联网基础条件发展状况、互联网应用发展状况、电子商务及网络营销发展状况等三方面内容中小企业互联网基础建设水平较高,信息化、网络化办公水平尚待提升《报告》显示,
87.5%的受访中小企业在办公中使用了计算机、
82.9%使用了互联网,经常使用计算机工作的雇员比例平均为
39.0也经常使用互联网办公的.雇员比例平均为
36.4%另外,有
47.7%的受访中小企业拥有独立网站或网店从企业互联网的接入方式上看,
97.7%的企业通过固定宽带接入互联网中小企业正在通过互联网提升自身内部管理效率《报告》显示,与客户和合作伙伴取得联系、提供服务,财务管理、资金流转和支付,营销或销售是受访中小企业使用互联网的三个主要目的由此可见,中小企业在使用互联网进行外部沟通的同时,正在通过互联网提升自身内部管理效率同时,中小企业使用多种互联网应用,其中信息沟通类、商务服务类应用多有涉及,但内部支撑类应用普及率较低,还有很大的提升空间中小企业逐步开展电子商务交易活动《报告》显示,
36.5%的受访中小企业在过去一年曾开展过在线销售活动,
31.9%的受访企业过去一年曾有过在线采购活动电子商务交易方式已经成为国内企业互联网应用中的重要一环,其市场反应快、渠道多样化的特点已经逐步被中小企业接受中小企业调查报告「篇六」我所在的调研小组所调查的企业都是一些刚刚经历金融危机正处于恢复中的中小企业由于中小企业历来是国家关注的焦点,并且存在大量褒贬不一的文章,此次调研,使我对中小企业的发展状况有了更进一步的了解中小企业的地位
1、中小型企业在国民经济中处于重要地位,正逐步成为发展社会生产力的生力军
2、在农村经济中处于主体地位
3、中小型企业是大型企业不可缺少的伙伴和助手经营特点
(一)生产规模中等或微小,因而投资较省,建设周期短,收效较快大型企业相比较,中小企业的首要特征之一,即在于企业规模小、经营决策权高度集中,但凡是小企业,基本上都是一家一户自主经营,使资本追求利润的动力完全体现在经营者的积极性上由于经营者对千变万化的市场反应灵敏,实行所有权与经营治理权合一,既可以节约所有者的监督成本,又有利于企业快速作出决策其次,中小企业员工人数较少,组织结构简单,个人在企业中的贡献轻易被识别,因而便于对员工进行有效的激励,不像大企业那样在庞大的阶层化组织内容易产生怠惰与无效率的情况可见,中小企业在经营决策和人员激励上与大企业相比具有更大的弹性和灵活性,因而能对不断变化的市场作出迅速反应所谓企业小、动力大、机制灵活且有效率当有些大公司和跨国企业在世界经济不景气的情况下不得不压缩生产规模的时候,中小企业却在不断调整经营方向和产品结构,从中获得新的发展二)对市场变化的适应性强;机制灵活,能发挥“小而专”,“小而活”的优势小企业由于自身规模小,人、财、物等资源相对有限,既无力经营多种产品以分散风险,也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争,因而,往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场,专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量,提高生产效率,以求在市场竞争中站稳脚跟,进而获得更大的发展从世界各国的类似成功经验来看,通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,走以专补缺、以小补大,专精致胜的成长之路,这是众多中小企业在激烈竞争中获得生存与发展的最有效途径之一止匕外,随着社会生产的专业化、协作化发展,越来越多的企业摆脱了“大而全”、“小而全”的组织形式中小企业通过专业化生产同大型企业建立起密切的协作关系,不仅在客观上有力地支持和促进了大企业发展,同时也为自身的生存与发展提供了可靠的基础
(三)经营范围的广泛性,行业齐全,点多面广;成本较高,提高经济效益的任务艰巨一般来讲,大批量、单一化的产品生产才能充分发挥巨额投资的装备技术优势,但大批量的单一品种只能满足社会生产和人们日常生活中一些主要方面的需求,当出现某些小批量的个性化需求时,大企业往往难以满足因此,面对当今时代人们越来越突出个性的消费需求,消费品生产已从大批量、单一化转向小批量、多样化虽然中小企业作为个体普遍存在经营品种单
一、生产能力较低的缺点,但从整体上看,由于量大、点多、且行业和地域分布面广,它们又具有贴近市场、靠近顾客和机制灵活、反应快捷的经营优势,因此,利于适应多姿多态、千变万化的消费需求;非凡是在零售商业领域,居民日常零星的、多种多样的消费需求都可以通过千家万户中小企业灵活的服务方式得到满足
2、取得的成效在过去的几年里,担保中心在融资能力有限的情况下,采取抓大促小的方式,重点扶持了一批骨干企业和成长性较好的企业,并产生了良好的社会效应经纬服装有限公司是我县的招商引资企业,年投资380多万元建成并投产,年因缺乏流动资金,仅仅依靠来料加工开展生产,每月只能生产13000多套出口工装,档次较低,就业工人也只有80多人,当年只创税
2.6万元通过调查分析,该企业是个出口创汇的劳动密集型企业,投资人经验丰富,企业前景较好通过对该企业进行深入的调查,我们及时为其提供担保,迅速注入贷款资金50万元,使每月生产量由原来的
1.3万套上升到3万多套,当年创税
28.5万元,比上年翻了10倍多,工人也增加了一倍;年,通过跟踪问效,发现该企业是一个成长性好、信用程度高的企业,对担保贷款归还及时,没有出现不良记录于是我们又追加担保贷款80万元,使该公司实现了满负荷生产,每月生产工装达
4.5万套,档次连续提升,附加值不断增加,每年为国家创税56万元同时,也增强了投资者的信心,去年10月,该公司又投资160多万元建成了一栋新标准化厂房,工人增加到2多人神鹭水产品有限公司是一家集农副产品深加工、冷藏、销售、养殖、贸易于一体的现代化企业该公司已被批准为省级农业产业化龙头企业年初市场需求不断扩大,特别是出口产品的增加,欧美市场的订单增多3—6月是该公司生产销售的黄金季节,流动资金周转吃紧,担保中心在资金调度紧张的情况下,积极调剂资金,实行特事特办,累计为该公司提供担保贷款260万元,有力地支持了他们的生产经营活动目前该公司为我县提供劳动就业岗位500多个,带动农户小龙虾养殖3000亩,增加了农民的收入,很好的反哺了农业发展
二、阻碍我县融资担保工作发展的主要问题
(四)中小企业是成长最快的科技创新力量现代科技在工业技术装备和产品发展方向上有着两方面的影响,一方面是向着大型化、集中化的方向发展;另一方面又向着小型化、分散化方向发展产品的小型化、分散化生产为中小企业的发展提供了有利条件非凡是在新技术革命条件下,许多中小企业的创始人往往是大企业和研究所的科技人员、或者大学教授,他们经常集治理者、所有者和发明者于一身,对新的技术发明创造可以立即付诸实践正因为如此,20世纪70年代以来,新技术型的中小企业像雨后春笋般出现,它们在微型电脑、信息系统、半导体部件、电子印刷和新材料等方面取得了极大的成功,有许多中小企业仅在短短几年或十几年里,迅速成长为闻名于世的大公司如惠普、微软、雅虎、索尼和施乐等积极推行技术创新战略,不断增强企业竞争能力所谓企业的竞争优势,说到底是由它所能为客户创造的价值决定的,但这种价值的多少则取决于企业的核心能力一一技术创新力市场竞争与其说是产品竞争、服务竞争,不如说是技术竞争因为通过服务及产品质量的提高和成本的降低所带来的价值增加毕竟是有限的,只有通过技术创新开发的新产品所带来的价值才是无限的鉴于在当前的国际贸易中以中小企业为主的低成本劳动力的传统优势正面临越来越多的新挑战,因此,通过技术创新保持持续的竞争优势已成为中小企业获得生存和发展的焦点具体来讲,中小企业应从自身的人才、资金相对不足的实际出发,坚持以市场需求为导向,一方面应积极利用科研单位、大专院校的‘科研、技术优势,通过共同分享研究开发成果来促进科技尽快转化为生产力;另一方面,由于中小企业缺乏自主开发新产品的条件和经费,因此要注意扬长避短,专注发展自己的核心专长例如,充分利用国内外现有高新技术改造传统生产技术,提高产品的科技含量和资源的利用率止匕外,还可以在不根本改变产品性质的前提下,对产品进行改良例如,变化其外形、包装,色彩、附属物件等,对其生产加工过程进行改变、革新,从而达到降低成本、改善质量、提高企业在国内外市场上竞争能力的目的培育中小企业的核心竞争力,不仅要发展具有独特竞争优势的产品、技术和服务,还必须通过合理产权结构和制度设计,引导企业走向一条良性发展的道路大部分中小企业属于个人或家族私营性质,由于权力的高度集中,企业的工作经常是命令代替计划,随意性太强;随着企业规模的扩大、管理层级的增加,产权制度的缺陷也日益暴露出来让员工参与到企业管理中去,充分发挥员工的聪明才智,调动他们的积极性,构建〃参与型〃企业文化,能够促进企业形成高度的团队精神,减少决策失误,保证企业的可持续发展企业的发展战略是多样化的,中小企业在具体作战略选择时,要遵循一条原则“适者为优”的原则,即中小企业要根据自身特点,适时、适度、适合企情、适合环境的战略选择才是最优的战略选择随着经济的发展,中小企业的生存还会遇到更多的困难,从长远发展来看,只要中小企业根据自身状况,科学地制定发展战略,控制经营风险,化不利因素为有利条件,就能为自身的健康发展创造更大空间金融危机下,搜索引擎营销成为最受企业欢迎的推广方式在已经开展搜索引擎营销的企业中,九成企业表示将在09年加大或保持在搜索引擎方面的营销投入,即使在受金融危机影响很大的企业中间,这一比例也高达
81.7%,表明搜索引擎营销正越来越受到广大中小企业的欢迎和认可被调查的企业经过改制后,已经不再像以前那样被动地等待政府的拨款解决经营过程中的资金问题,它们在新的体制、新的经营理念下灵活运用多种方式积极筹集资金除了仍然积极主动地与银行进行沟通取得其支持外,企业将精力更多地放在自身的发展和内部资金的积累上,通过内部留存利润灵活地运用自有资金在国家政策的扶持下,中小企业群体正在茁壮成长他们在信息化方面最迫切的需求就是提高工作效率、建立基本的管理规范,这需要有中小企业专属的信息化解决方案支持,而不能采用粗放型管理或者延续以往传统的大型企业模式随着信息化技术的逐渐成熟,相信会有越来越多的中小企业加入到信息化的行列中来中小企业调查报告「篇七」今年,民建上海市委首次针对中小企业创新能力开展问卷调查,《上海中小企业创新能力调查报告》27日正式发布据此,政策作用有限、研发人才缺乏、创新项目不足以及风投支持获准难,成为中小企业创新存在的主要问题上海民建经济社会发展研究中心研究员汪亮当日表示,当前,上海正处在创新驱动发展、经济转型升级的关键时期中小企业作为上海经济和社会发展的重要力量,如何提升其创新能力,释放其创新活力,形成“大众创业、万众创新”的氛围,从而有力促进上海科创中心建设,是亟待研究的重要课题据介绍,今年8月19日,民建市委课题组正式启动问卷调查工作由民建上海市委与奉贤区人民政府联合举办“20xx上海中小企业发展奉贤论坛”27日举行,期间,正式发布该调查报告据悉,今年是民建上海市委第一次针对中小企业创新能力开展的问卷调查,汪亮说,今后将进一步完善调查问卷的内容和发放形式,逐年跟踪上海中小企业创新能力的变化趋势,并将在积累数据和深入分析的基础上适时发布上海中小企业创新指数在受调查的企业中有55%的企业新增创新经费投入占总收入比重小于5%,25%的企业比重在5%-10%之间,还有14%的企业达到10220%;创新产出方面,75%的企业新增有效专利数量为零,有13%的企业增加了「3个专利,另有8%的企业增加了4-6个专利在受调查的中小企业中,有62%的企业当年没有获得过政府资金支持和奖励,16%的企业获得过小于10万元的支持和奖励,14%的企业获得的支持和奖励达到50-100万元在创新环境方面,有74%的企业当年没有获得过政府购买项目,16%的企业获得过『5个项目,还有7%的企业获得过6-10个政府购买项目;有71%的企业没有获得过创新创业孵化支持,18%的企业获得过少许支持,只有9%的企业获得了较多支持;有42%的企业没有获得过直接或间接的政府政策扶持,35%的企业获得过少量的扶持针对发现的情况和问题,调查报告提出了若干建议,以提升上海中小企业的创新能力、激发企业创新活力课题组提出,要像关注创业那样关注现存企业的创新和改造,尤其是与科技创新关联度有限的非科技类企业的创新;建议更加关注中小企业的创新环境要深入了解企业的迫切需求,通过最有效的方式将创新政策传递到企业中,并切实减轻企业负担,帮助企业轻装上阵课题组还提出,应建立科创信息发布和交流平台,畅通企业与科技研发部门的交流渠道,促进产研结合、产业交流、产研交融止匕外,课题组表示,还应更加关注中小企业与风险投资机构的对接;搭建中小企业与风险投资机构的对接平台,通过沙龙、论坛、路演等多种形式的互动增强企业与风投机构的联系中小企业调查报告「篇八」我于20xx年5月对三家中小企业进行了“中小企业财务管理”问卷调查,本次调查的目的是了解中小企业的岗位设计,营运资金、投资、融资管理,财务分析以及中小企业会计电算化等的现状,找出存在的问题并提出可行的建议现将调查情况总结如下
一、调查单位的情况此次调查由于地域限制,只能选取中小企业作为调查对象,但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业,行业代表性比较明显
二、调查内容我们将中小企业的岗位设计,营运资金、投资、融资管理,财务分析状况等作为调查内容,具体包括
(1)岗位设计情况包括是否设立独立的财务中介,会计、出纳岗位是否分设
(2)营运资金管理情况包括现金结算是否日清月结,资金需求量的预测方法,赊销政策与收账政策等
(3)融资管理情况包括中小企业的资金来源渠道,筹资方式
(4)投资管理情况包括项目决策时,是否进行充分地调研、分析,有无健全的审批机制
(5)财务分析情况包括中小企业进行财务分析的频率,进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标6财务预算情况包括财务预算编制的内容及编制方法7纳税筹划情况包括是否进行纳税筹划,效果如何,有来自哪方面的阻力8会计电算化情况包括是否进行会计电算化
三、调查结果被调查者从事财务工作的占,从事销售与采购工作的占,职称在中级以上的占这些情况表明,被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟,对财务管理重要性及本中小企业财务管理措施的认识与体会比较到位,能比较可靠地保证本次问卷调查的效度在三家中小企业中1设立独立的财务中介的2家,占调查户数的;会计、出纳岗位分设的1家,占调查用户的2现金结算做到日清月结的2家,占调查用户的;资金需求量的预测方法均采用定性预测法;收账政策均采用积极催收;有明确内部牵制制度的1家,占调查用户的;帐物分管,有明确分管制度的1家,占调查用户的3中小企业的资金来源渠道均以银行资金和中小企业资金为主,筹资方式则以银行借款和自有资金为主4项目决策时,进行充分地调研、分析,有健全的审批机制的1家,占调查用户的5中小企业均定期进行财务分析,2家一季度一次,占,1家半年一次,占;进行财务分析时,3家中小企业均关注收入、利润分析和成本控制,1家关注风险分析和现金流量,占调查用户的;常用的财务指标中,3家均选择利润总额和税后利润,1家选择净资产报酬率,占调查用户的
(6)进行财务预算的1家,占调查用户的
(7)进行纳税筹划的1家,占调查用户的
(8)实行会计电算化的2家,占调查用户的
四、调查结果分析从以上调查结果,可以看出中小企业财务管理状况不容乐观,结合我从中小企业调查的其他情况来看,中小企业的财务管理主要存在以下几个问题
1、会计、出纳岗位职责划分不清,缺乏监督和牵制机制中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全,同时中小企业老板出于管理成本的考虑,往往要求财务人员一人多岗,不考虑不相容职务的分离,有的中小企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外,同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务,而有的中小企业会计,偶尔也收取现金,一个人办理有关现金业务的全过程加上财会人员素质参差不齐,会计、出纳岗位职责划分不清,缺乏监督和牵制机制,混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞
2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当财务制度是制约和管理财务的在调查过程中,有的中小企业管理制度不健全,特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善,导致财务管理漏洞多、损失浪费严重没有设置详细的会计科目,没有设置合理的会计人员工作岗位帐证、帐帐、帐务严重不符,记帐结转不及时,不日清月结,改错不规范,会计科目运用不合理等问题层出不穷
3、中小企业投资规模逐年增加,资金筹集渠道单一无论是过去的投资还是新的投资,中小企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式,这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性,又说明中小企业融资渠道过于单一中小企业在加强管理,提高自我积累能力的同时,致力于拓宽融资渠道中小企业老板告诉我,在新的投资计划中,中小企业自筹资金比重有所增加,银行贷款所占比重呈下降趋势,股票或债券融资增幅较大;同时,随着中小企业的规范发展,亲友借款在中小企业筹资方案中逐渐淡化,中小企业开始考虑引进外部中小企业或是自然人作为战略投资者但是,除银行贷款外,股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小
4、投资决策专业化程度偏低,融资观念落后有的中小企业不能掌握一定的投资决策方法,在决策中靠拍脑袋,这是极不科学的因为中小企业投资风险性大,业主在投资时更应该注意对投资项目的评价和分析由于中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大中小企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模
5、财务分析指标存在一定的局限性中小企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料,而会计报表是反映中小企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件对中小企业来说,财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性,必然造成财务分析指标的不足和局限
6、中小企业进行纳税筹划的意识薄弱中小企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性,对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生;社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解,在某种程度上也阻碍了纳税筹划的正常开展
7、经营计划和预算管理缺乏中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划,决策时由于无计划和无预算,其经营政策往往脱离宏观行业环境,对行业中中小企业发展规律不能全面深刻了解,依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略,没有明确的方向,员工对中小企业发展方向没有形成统一的认识,大量资源投入后成为沉没成本,造成无法弥补的损失
8、管理模式僵化,管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,中小企业的投资者同时就是经营者,表现出中小企业领导者集权现象严重现场调查发现,多数管理者思想落后,管理能力差,仅凭经验和感觉管理,缺乏对财务管理理论方法的认识和研究,更缺乏现代财务管理观念,经常出现中小企业财产与个人家庭财产互相占用的情况,使其职责不分,越权行事,财务管理混乱,财务监控不到位,会计信息失真,财务管理失去了在中小企业管理中应有的地位和作用
五、对加强中小企业财务管理的建议切实加强中小企业会计核算与财务管理,促进中小企业健康发展已迫在眉睫,经过思考,我认为要做好以下几个方面的工作
1、完善中小企业内部控制制度强化内部控制,完善中小企业内部会计控制制度,真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督,是提高中小企业财务管理的有效措施中小企业内部会计监督制度应当符合下列要求1记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;2重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;3财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;4对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确
2、加强公司财务基础管理,理顺财务工作秩序中小企业应依法建立健全内部财务制度建立健全内部监督机制,强化外部监督工作,推广会计工作电算化
3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐目前中小企业信用担保体系建设已全面启动,并取得了重要进展,但仍需加快步伐,进一步规范和完善,注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务
4、加强投资项目分析,降低投资风险在投资决策中应以对内投资方式为主对内投资紧要有以下几个方面1对研发新产品的投资2对技术设备更新改革的投资
1、担保中心的融资能力与我县中小企业的发展要求相对滞后近几年来,我县中小企业发展较快,特别是一批招商引资的企业发展快、质效好据我们调查,我县三个工业园区的企业,流动资金缺口2亿元左右,但担保中心的担保融资规模不到3000万元,资金供求矛盾十分突出加之,中小企业融资难问题严重制约了我县企业的发展,使有的企业步履维艰,去年在县人代会上就有11位企业界代表联名提案,要求扩大担保中心融资担保规模
2、与周围的县市比发展相对滞后我县担保中心原有现金注册资金1000万元,比全省县(市)级担保机构户平2100万元低1100万元,在市担保机构中,位列倒数第三如市政府投资6500万元,企业入股3400万元,通过与省开发银行、市建行、农行合作,担保贷款实行放大3—5倍,年为企业累计担保贷款3亿多元英山县中小企业信用担保中心,资本金总量已达到4400万元,是我县的4倍多,与工行、农行、建行合作,已开展担保资金放大3—5倍为企业融资担保业务
3、争取扶持政策条件不足一是省财政厅《关于利用省级财政资金进一步支持中小企业信用担保体系建设的实施意见》中提出注册资本金达到3000万元以上,为企业融资担保额一年在1亿元以上,专项借款额度可增加到1000万元的鼓励政策并且农行等金融部门也要求担保机构实缴注册资本金要达到3000万元以上才能与之合作,实行13以上的比例放大担保融资业务,我县担保中心去年底在县政府大力的支持和有关企业的配合下,已达到了这个标准,但还有很多后续工作需要我们共同努力完成二是最近国务院为应对金融危机,在多次会议上提出要完善中小企业信用担保体系建设,并出台了相关的扶持政策,具体要求是中西部地区的担保机构,注册担保资金达到5000万元以上,担保额达到1亿5千万元以上了,中央财政将按照担保注册资金1%的标准给予补助离这个标准我们还有一段距离,我们目前还不能享受国家的这一优惠政策
(3)对人力资源的投资实行多元化经营,加强对投资项目的评价与分析,分散投资风险,规范项目投资程序待时机成熟后实行投资监理,对投资活动的各个阶段采取实行跟进战略,规避投资风险
5、增加非财务分析指标,支持中小企业决策从多年来中小企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明中小企业背景以及各种分析指标资料以外,对中小企业来说还应增加产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非财务分析指标,使财务分析指标体系更符合中小企业的特点,在中小企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用
6、实行财务预算管理,合理安排中小企业资源预算管理可以使中小企业管理的重心从经营结果(目标利润)延伸到经营过程(业务预算和资金预算),进而扩展到经营质量(资产负债预算和现金流量预算),为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间一方面财务预算体系的完善可以促使中小企业谨慎对待各种投资诱惑,其所涉及的资金筹措与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策;另一方面利用预算制度可以更加客观地根据市场安排好中小企业的资源计划,对财务资源搞好综合平衡,使之与中小企业的发展相适应
7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识,端正纳税筹划态度中小企业管理者要明确纳税筹划的含义,这是进行纳税筹划的基础纳税筹划的.含义是纳税人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的纳税方法,从而使本身税负得以延缓或减轻,以实现税后收益最大化的目标而采取的行为中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识,应该认识到纳税筹划有利于减少中小企业自身税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税,有助于提高中小企业自身的经营管理水平纳税筹划不仅会为中小企业带来经济利益,更是纳税人的一种权利和义务,纳税人应该以积极的态度进行纳税筹划
六、调查体会经过这次的调查,我体会到面对现今激烈竞争的市场,在中小企业财务管理现状当中,面对新环境的变化,中小企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高,建立健全财务制度,特别是加强财务管理的应用,提高财务管理水平显得十分必要中小企业应该不断强化自身各项管理措施,及时进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题,从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展中小企业调查报告「篇九」
一、公司单位情况通讯器材商行是一家主要经营手机对讲机、各类通讯器材等通讯器材的小型公司多年来致力于将专业的产品和卓越的服务带给广大用户,并使公司逐渐壮大
二、公司目前现金管理中存在的问题
(一)现金管理意识薄弱由于通讯器材商行是一家民营企业,是由一家小作坊,小商店起步,公司领导并没有进过系统的财务知识学习,所以领导者文化水平并不高,经营者缺乏基本的财务知识,对财务会计管理的要求和作用不重视而且,与很多民营企业的领导者一样,痴迷于自己的经验,错误地认为企业效益是靠营业额做出来的,而不是由财务管理管出来的而这种认识上的偏差,使得民营企业的领导者认为现金管理制度可有可无该企业由老板娘担任出纳,掌握财政大权,只聘一个记账员记记账,这也是很多民营企业存在的弊端由于现金的诱惑力,现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位,缺乏控制,领导意志代替了计划,情感代替了制度,把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后,不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚,以满足自己需要为管理意图,导致现金管理失控,民主理财成了形式,缺乏公开透明二现金管理盲目失控1超限额、超范围支取现金较为普遍从该单位现金支取情况看,超过了《现金管理暂行条例》规定的限额支取现金的现象常见而且为了能支取现金,在现金支票用途栏中,连续以备用金、工资等名义取现,并且金额较大,有的甚至以营业款作为支取现金的用途2逃避银行监管该单位使用账户秩序混乱,多头开户;经常通过非基本存款账户大额提取现金,并编造用现名目套取资金;大量的现金交易增加了商业银行和人民银行现金管理的难度,对大量体外循环的现金难以有效监督,潜在风险较大
三、民营企业财会从业人员的素质普遍较低如同我国很多民营企业一样,该企业自身的固有缺陷如一人说了算,人事政策上重忠诚、轻才能,经营管理不规范,在财会人员的任用上任人唯亲,致使财务人员素质不高,财会人员对各种会计制度及其他有关法律规定知之甚少,财经纪律性很差,对财务管理没有一个整体系统的概念财务人员对现金管理缺乏主动性,没有履行应负的职责,对领导的违规行为,没有及时提出意见及阻止,一味地以领导意志办事现金的随意使用,造成企业现金闲置,或因管理不善,需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境,更严重的是使会计信息失真现金管理意识的淡漠,造成了现金管理制度的缺位
(四)现金管理内控制度虚设由于上述问题的发生,导致制度虚设负责审批的主管领导一心为公,内控制度健全,执行严格,则正人正己;私心重的领导,自身就不受制度约束,视制度为枷锁,何谈执行和健全制度上行下效,问题成堆此类问题在国有企业也尤为突出“我们通过调研访谈发现,还大部分企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批,而主要依靠一支笔进行审批企业经理人拥有较大的审批自主权,对大额资金的审批可以越过集体商议的程序在内部控制方面,企业更相信人的作用,而忽视制度的作用
三、现金管理产生问题的原因分析
(一)滥用权力是现金管理失控的根本原因由于领导不懂管理,也不学管理,目光短浅,使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾,长远打算不了解现金管理的实际情况,不从单位存在的实际经济问题入手,而是想当然地靠经验,靠主观意志进行资金管理,使资金管理带有一种极端情绪化的倾向不是视实际需要合理安排现金的使用,而是根据个人好恶使用现金,导致该用的地方用不上,不该用的地方胡乱投资,一切都是为了实现个人的利益在中国目前的管理体制下,单位一把手是唯一说了算的人,他集人权,财权等多种权利于一身,形成了明显的“一把手经济”单位副职被表面现象和形式所迷惑,对企业的实际情况不甚了解,也不便插手过问财务管理问题在名利诱惑下,为利益所动,领导班子内部争权夺利,围绕财务审批权闹不团结甚至有的领导不懂管理,也不学管理,对成本核算知之甚少,却死死抓住单位的财权不放,致使有的企业竟把收入当成利润支配享用“虚假利润”导致数字出政绩,数字升官,然后出现钱能通神的“神奇效应”,于是钱就成了某些人捞取好处的媒介和桥梁
(二)监督乏力导致现金管理漏洞百出一些人遵循有权就有钱,有钱就有权的为官之道,置财经法规制度不顾,老子天下第一,把国家的事业、人民的事业经营成家天下,巧取豪夺,不择手段,为个人或小集团谋利益对别人严,对自己宽,个人主义、拜金主义占了上风,利用手中的权力、资源给自己兴业办厂,盈了是自己的,亏了是企业的,企业的钱对自己是咋花都有理有了制度不落实,甚至就没制度,对制度执行不严,落实不扎实,监督不力等情况普遍存在;惟我独尊,顺我者昌,逆我者亡,不按我意图办,就让你分流下岗为了工作,为了生存,一些人不得不在权力面前、制度面前低头,甚至同流合污;很少有人对一言九鼎的人说“不”;再加上“官官相护”封建残余思想的存在,使得许多官员造成巨额损失后无人追究其责任,可以顺理成章地异地继续做官更有甚者,一些贪官携巨款外逃,用公款进出赌场豪赌、用公款做生意、炒股,移居国外才真相大白这些都充分说明财务管理制度缺失,监控乏力,让失职的人轻易逃脱道德的谴责、制度的处罚和法律的制裁
四、加强现金管理的建议
(一)强化银行现金管理,转变观念,正确认识现金管理工作在管理方式上,变过去被动的、机构的“卡”和“堵”为主动的、灵活的“弓I”和“疏”,并摸索出一套以管理带动服务,以服务促进管理的有效做法加强账户管理,实施重点监督,组织辖内金融机构每年至少开展一次账户使用情况大检查,核销一部分不合理使用的账户.提高储蓄账户大额取现的使用成本对储蓄账户大额现金支取实行收费制度,提高我国大额现金使用成本规定大额取现收费标准,取现量越大收费越高,从而积极引导企业开立银行结算账户进行转账结算,减少大额现金的需求量,降低金融机构一线人员的工作量,使金融机构人员的精力转移到规范现金支付上来调整结算起点现金限额,限制以备用金用途取现《现金管理暂行条例》规定的结算起点现金限额为1000元,随着经济的发展,1000元的取现金额已无法满足实际的需要,为此,应根据实际情况,适当进行调整目前民营企业之间、民营企业与个体户之间的贸易交易,多采用现金支付而开户单位以备用金名义取现,掩盖了现金的真正用途,在一定程度上影响到金融机构现金收支月统计表的真实性,从而影响到宏观经济金融分析
(二)企业要多方面多渠道地加强现金管理
1.建立内部控制制度,完善现金管理民营企业一般受业主一个人支配或几人支配,从对管理的重视程度等方面讲,都不愿意建立严格的控制或不遵守业主自己建立的控制,目前我国民营企业自身的固有缺陷如一人说了算,人事政策上重忠诚、轻才能,现金管理不规范企业应按照责权利相结合的原则,在合理分工的基础上,授予各层次管理人员相应的批准权限,赋予相应的责任不经合法授权,任何人不能审批;有批准权的人,只能在规定的权限范围内行事,不得越权批准保证内部会计控制的有效性和可靠性
2.保持合理的现金储备流量很多民营企业都有一个比较片面的资金成本观念,就是认为钱放在账户上不生钱为了降低资金占用成本,提高资金使用的效益水平,企业一旦账户上有点多余的钱,就想到处投资,实现钱生钱的目标实际上,对于有一定规模的企业来讲,保持一定比例的现金储备(包括合理比例的股票、短期债券等类现金资产),对于维护企业总体效益目标及财务安全性目标的实现有重要的战略性意义因此保持一定比例的现金储备是非常必要的此外,还要注意处理好经营活动的现金流量和投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量三者之间的关系,以经营活动的现金流量来源作为企业经营的主要追求目标(指生产经营类企业)一个在生产经营活动中不能产生正常的现金流量,而是依靠投资和筹资活动的现金流量来支持成长和发展的企业,其最终将会受到投资者和债权人的抛弃
3.加强对存货和应收账款的管理,保持良性现金流量近年来,很多民营企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理现在有些企业对流通资金和营运资金(包括存货、应收账款或者现金流量)的管理很弱,企业所设定的目标多是资产总额、营业额、没有关注到良性现金流量问题,没有强调现金流量的重要性很多时候企业比较强调财务方面的指标,所追求的是资产总额(总资产),或者是销售额,没有从企业管理方面设立一些目标,比如应收账款的回收期,存货、应收账款总体的回收期到底要多久,在应收账款和应付账款现金流量的管理方面有一个缺口,没有很好地管理好现金流量,最终导致了不良现金流量
4.加强对会计从业人员的管理民营企业会计人员专业技术水平低,是现金管理薄弱的重要原因,因此必须加强对会计从业人员的管理,提高他们的专业技能对企业新聘的会计人员可以采取以下措施
(1)严格执行《会计法》,要求企业新聘的会计工作者必须持有会计人员从业资格证书,严禁无证上岗
(2)根据规模,规定民营企业必须聘请的持有会计从业资格证书的会计人员的下限
(3)企业新聘的会计人员应报市财政局进行资格审查,不合格者严禁上岗,合格者的资料存档管理另外可依托会计师事务所、高校或继续教育培训机构,面向民营企业会计人员定期举办会计培训班,提高其业务能力
(三)尽快完善现金管理法规,增强可操作性现行的会计法律规范,没有专门考虑民营企业的特点,很多财务法规本身已不适应市场经济对民营企业会计行为而言,缺少针对性强的、统一的法律依据,导致民营企业会计行为随意性大立法机关应该在新《会计法》的基础上,通过修订《统计法》、《审计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等财务法规,借鉴欧美等发达国家的经验,尽快制定出台专门适用于我国民营企业的、统一会计行为的法律法规,严格落实民营企业法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任,从而减少会计行为的随意性财政部、人民银行等相关主管部门应对我国社会现金流转的模式进行重新设计,并在此基础上清理和完善相关制度,其中核心是制定切实可行的财经制度、现金管理制度,使企业在实际工作中有法可依中小企业调查报告「篇十」
一、调查项目背景随着招商引资力度进一步加大和民营经济的迅猛发展,中小企业如雨后春笋般不断涌现,最近,在进行纳税评估、一般纳税人复检等工作时事,对中小企业的财务状况进行抽样调查,其结果不尽如意,提高中小企业财务核算水平、加强财务管理已刻不容缓
二、调查的内容我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容,具体包括财务人员设置情况,包括
1、岗位设置状况,是否设有总账、出纳、保管.
2、人员素质情况,包括是否有专业证书、是否专职等
3、账册设置情况,包括设置是否齐全,记载是否及时,账账、账证、账实是否相符
4、成本核算是否准确、真实
5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致
三、调查的结果在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中
1、岗位设置不全,或不规范的40户,占调查户数的80%
2、账册设置齐全32户,占调查户数的64%;记载及时,或基本及时的20户,占调查户的40%;帐实相符5户,占调查户数的10%
3、成本核算准确、真实的15户,占调杳户数的30%
4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45户,占调查户数的90虬通过这次调查,发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题
四、调查结果分析调查的结果是令人吃惊的,是什么原因造成这样的结果的?
(一)随着经济的迅猛发展,投资主体呈现多元化态势部分纳税人产生了重生产经营管理,轻财务核算;重营销队伍建设,轻财务人员培训少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳,不能按照《征管法》和税务机关的要求建账,主观随意性太大,收支无发票,收入随意报,记账的业务只是非开票不可的业务,有的记账只是形式主义,为了应付税务机关
(二)财务人员、办税人员素质参差不齐由于新办企业不断增加财务人员紧缺,老会计有一定水平,但一人代几个单位的帐,时间上不能保证;新会计不是缺理论知识,就是少实践经验;更主要的原因是企业是老板,工资由老板发,不听老板的就被炒鲸鱼,所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”
(三)税务部门管理不到位税务部门特别是管理部门由于工作的千头万绪,疏于对纳税人的财务管理,不能按照征管法的要求加强税收征管,部分税务人员工作责任心不强,遇到问题不是很好地对照法律法规的要求加以整改,而是回避矛盾,将纳税人存在的问题私自消化在系统内部,对税务人员的执法责任追究重于书面与形式,没有得到很好的落实,税务人员思想上产生麻痹,得过且过的观点左右了少数人的执法行为
(四)现行法律法规对纳税人未按规定建账的处罚较轻对纳税人未按规定建账的处罚,征管法第六十条第二项规定,纳税人未按规定设置账簿、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款如纳税人偷税数额较大,而故意销毁或隐慝账簿凭证的,税务机关最多也只能给予纳税人罚款一万元
五、对加强管理的几点建议
(一)加强税法宣传坚持日常宣传与宣传月宣传相结合,进一步提高全体公民的税法意识,使广大公民牢固树立依法纳税、诚信纳税和偷税漏税违法的观念,让纳税人心中有“税”,明白“诚信纳税”与“诚信做人”一样重要,明白“诚信纳税”与“商誉”一样的有价值在日常工作中,有针对性地进行税法宣传,通过会计例会、业余税校等阵地进行经常性税法宣传
(二)强化办税人员的培训管理办税人员是联系税务机关与纳税人的桥梁,是税法宣传声音的传播者,是决定征管质量高低的重要因素因此,应以办税人员管理为突破口,实现诚信做账意识的增强
(三)严把认定关税务认定中涉及到对账册、凭证管理的有一般纳税人预认定、正式认定、年检和所得税征收方式鉴定等,在各种认定、年检、鉴定中,要严格把关,不能迁就,严格执行有关规定,不符合规定不能让其过关
(四)减少责任区人员“不务正业”的时间税务部门的绝大部分工作都会落实到基层管理分局,责任区的管理人员更千头万绪,经常要应付各种学习、考试、检查,不断要写小结、写心得、写信息、报报
三、推进我县担保工作跨大步、上台阶的对策
1、组建担保公司,扩大担保融资平台随着形势的发展企业客观发展的需要,县政府已决定组建规范化的担保公司,更好的解决我县中小企业融资难、担保难问题,充分发挥企业与银行之间的桥梁和纽带作用为此,我们将按照实现担保资金放大3—5倍的目标,争取各级政府和金融机构的大力支持,积极创造条件,加大力度,争取中央、省级各项扶持政策到位,必须组建担保公司,扩大担保融资额度和担保业务覆盖面同时,以融资积极推动平台建设、体制建设、机制建设、信用建设,把属于我们自己的融资平台做活、做大、做强
2、加强制度建设,规范担保运作程序公司成立后,要制订一系列担保工作规章制度,实行规范化的程序运作,加强对担保公司工作人员的培训与考核,提高担保工作人员的整体素质和业务服务水平,努力提高风险控制和防范能力;继续争取县政府的正确领导和支持力度,加强与金融部门合作,促进银企对接,使担保平台的资金使用效率不断提高;帮助企业增强抢抓市场的能力,为国家培植财源,为企业增加效益,缓解就业压力,形成政府、企业、银行、担保机构四方共赢的良性互动局面
3、创新担保业务,提升服务质量根据我县中小企业的发展现状和需求,担保工作必须采取多种方式的融资服务一是扩大担保业务品种企业要求担保融资除可用房产、地产、设备能作抵押担保以外,探索以经营权、股权、林地产权、长期土地租赁权、应收账款抵押的担保新业务,扩大担保融资服务范围二是探索国家扶持企业专项借款担保只要对我县企业发展有利,风险防范措施得力,担保公司实行责任担保三是对成长性好、市场前景广阔、就业人员多的企业,作为重点扶持对象,促进其提高科技含量和附加值,扩大市场占有份额,支持企业健康发展四是扩大青年创业融资担保业务对我县返乡创业青年、下岗再就业青年、毕表,不但要管理、评估更要搞创建,每月到责任区巡查的时间一般不超过5个工作Ho
(五)加大评税、稽查力度纳税评估是管理的重要方面,在评估中发现账外经营、做假一定要移交稽查部门处理;在稽查中发现做假故意偷税的建议处于二倍以上罚款中小企业调查报告「篇十一」黄石市是一个以工业为主导的城市,工业经济占黄石的半壁江山近几年来,黄石工业发展态势良好,对国民经济增长的贡献率不断提升随着金融危机的加剧,黄石工业经济正面临新的考验和挑战,特别是中小工业企业所受到的冲击非常明显,黄石规模以上中小工业企业占规模以上工业企业的
98.4%,加上规模以下工业企业的经济总量占全市工业的
51.2吼认真分析当前的工业经济形势,采取积极措施应对挑战,是确保今年工业经济目标任务全面完成的当务之急
一、黄石中小企业基本概况及在经济发展中所处的地位据最新普查数据显示,截止20xx年末,全市工业企业法人单位有3772家按大中小型工业规模分类,达到大型工业企业标准的为湖北新冶钢、大冶有色总公司、东贝集团、湖北美尔雅集团、劲牌酒业公司、华新水泥集团公司、黄石供电公司和大冶陈贵矿业集团公司共8家,黄石拥有中小工业企业达3764家涵盖了冶金、建材、装备制造、生物医药、纺织服装、电子信息、能源等7大产业,是黄石市工业经济的重要组成部分按工业规模分类,20xx年末,进入规模以上的中小工业达482家,20xx年实现工业总产值
412.39亿元,占全市规模工业的
47.6%,其中年产值过亿元的企业达到80家,税收过千万元的企业有26家20xx年规模以下企业3282家,实现工业总产值
62.5亿元受世界金融危机的影响,黄石市工业经济从20xx年四季度起,呈现下行走势,但全市中小企业运行的基本面较好主要表现在
1、中小企业生产和销售增势平稳虽然20xx年四季度全市规模以上中小工业总产值比上年同期只增长
6.3%,销售收入只增长
3.4%但20xx年全市规模以上中小企业仍完成工业增加值123亿元,同比增长16%,实现销售收入
400.46亿元,同比增长
27.9%,上交税收
15.14亿元,同比增长
8.92%主要产品产量稳定增长原煤产量140万吨,增长6祝铁矿石(原矿)产量286万吨,增长6%;服装1080万套,增长31%;水泥1268万吨,增长14%;钢、成品钢材、磁卡与上年基本持平中小民营工业企业完成总产值
309.08亿元,增长
33.09%,比全市规模以上中小企业平均水平高
4.5个百分点,绝对值占全市规模中小企业的
74.95%以万达金卡、振华化工、鸿峻铝业、新成钢铁等一大批民营企业发展活力明显增强
2、企业综合治理能力逐步增强黄石市中小企业经过近几年来的改制,企业整体素质逐步提升,综合能力逐渐增强主要表现在一是法人治理结构更加合理湖北锻压机床等一批企业按照现代企业制度规范公司管理,企业发展走上良性循环的轨道;二是企业开拓市场的能力逐年提高黄石建材节能设备总厂等企业的产品不但在国内俏销,而且远销欧美、中东、非洲、东南亚等国家和地区;三是企业产品逐步趋向多元化、系列化,抗风险能力大为增强黄石市中小企业的产品由传统的钢材、水泥、机械、服装等有限领域,逐步拓展到新型材料、化学管材管件、精密模具、生物医药、电子信息、节能环保等800多个品种、近20xx多个系列,产品结构优化,组合互补效应已经形成,适应市场变化的能力已经实现质的跨跃;四是企业信誉普遍较好,盈利能力大为改观据调查尽管当前市场形势比较严峻,黄石市仍有70%以上的中小企业能够盈利
3、企业成长步伐明显加快20xx年初,黄石市共有规模以上中小企业407家到20xx年底,新增规模中小工业企业100家,其中引进项目投产新增40家,“小进规”新增60家据第二次全市经济普查清查最终结果显示,全市法人工业企业达到3772家,其中具备了规模以上工业标准的达604家,比目前在统的规模以上单位还多89家,这为20xx年工业企业“小进规”提供了保障预计20xx年全市新增的规上工业将增加销售收入50多亿元、工业增加值15亿元,将拉动全市工业增长5个左右的百分点
4、产业集群快速扩张目前已形成了涂镀板材、生物医药、食品饮料、电子信息、纺织服装、钢铁深加工、铜及铝制品深加工和装备制造业等八大中小企业产业集群,聚集了500多家中小企业20xx年,涂镀板材、生物医药、电子信息、非金属矿加工等五大成长型产业集群完成增加值
55.6亿元,实现销售收入183亿元,同比分别增长
30.2%和
30.1%
二、金融危机形势下中小企业面临的困难尽管20xx年黄石市中小企业总体上保持了平稳发展态势但从第三季度开始,国际金融危机的负面影响逐步显现,使黄石市中小企业生产经营面临的困难不断增加突出表现在
1、企业成本上升,效益下滑受金融危机影响,20xx年黄石工业经济效益大幅下降,利润总额、利税总额分别比上年下降
7.8%和
1.0%20xx年规模以上工业企业亏损126家,全部是中小企业,占全部中小企业的比重为
26.1%,主要集中在电解铝、钢铁、有色、纺织服装、电力等传统行业和主导行业特别是电力生产等行业出现了全行业亏损,带动全市亏损企业急剧增加,亏损额快速增长,黄石市中小企业全年亏损总额为
5.44亿元,比20xx年增加
3.37亿元,增加亏损
1.63倍从亏损额看,排在全市前三名的分别是电力、仪器仪表制造和通讯设备制造导致企业效益下滑、亏损面扩大的主要原因是工业企业生产的三大要素成本呈刚性上升,原材料、燃料、动力购进成本、人员工资、交通运输等费用支出不断攀升,生产要素成本上涨的速度远远超过企业通过提高劳动生产率、节能降耗等手段降低的成本消耗一是原材料、燃料、动力购进价格上升幅度大从调查了解的情况来看,自20xx年以来,基础性原材料及能源价格不断上涨,20xx年1-9月份,黄石市企业的原材料、燃料、动力购进价格基本上处于直线上升态势,20xx年12月原材料、燃料、动力价格指数为
111.82,到20xx年9月达到
123.09尽管20xx年4季度价格指数有所回落,但依然在高位运行二是工业品出厂价与购进价“倒挂”加剧20xx年,原材料购进价格和工业品出厂价格均持续上扬,但出厂价格指数涨幅明显落后于购进价格指数,价格倒挂使企业盈利空间被不断压缩20xx年1-12月份,黄石工业企业原材料、燃料、动力购进价格同比涨幅比工业品出厂价格高
7.59个百分点分月看除1月份两者基本持平外,2-12月份原材料、燃料、动力购进价格同比涨幅均高于出厂价格1-13个百分点明显呈逐步扩大的趋势,由于原材料•、燃料、动力购进价格与出厂价格的“倒挂”加剧,直接使部分工业企业生产经营成本上升三是企业用工成本不断攀升近年来黄石企业劳动用工一直处于相对紧缺状态,尤其是一线操作工缺口较大,招工困难,主要是工资待遇过低20xx年新《劳动合同法》的实施,对黄石中小企业提出了更高的要求,企业劳动力成本大幅上扬,据初步统计,20xx年规模以上中小工业企业从业人员劳动力报酬增长
18.1%目前黄石中小企业劳动O合同签订率和社保覆盖率还不是很高,若按法律要求全覆盖,企业用工成本将大幅增加企业还反映员工管理难度增加,许多工人不愿签合同,不愿意交养老保险
2、企业资金供应非常紧张这次危机由大中型企业正在向中小企业扩散企业资金面紧张,流动资金缺口增大,70%以上的中小企业融资困难同时,由于现行贷款利率偏高,使中小企业财务成本平均提高两成据测算,危机造成20xx年黄石市中小企业利润同比减少近一成同时,货款回收困难对企业生产经营产生不利影响20xx年,全市规模以上工业应收账款高达
35.5亿元,占企业流动资金的
14.6%近年来,黄石o市中小企业呈现出加速发展态势,但由于融资瓶颈难以突破,致使中小企业的规模效应迟迟不能显现据调查,黄石中小企业中,“有产品、有市场、有效益”的“三有”企业占60%以上,其中80%以上的企业反映资金不足全市中小企业流动资金缺口超过10亿元20xx年黄石中小企业景气指数仅为
91.84,处于不景气区间企业流动资金景气指数为
62.81,处在近5年来的最低点;企业融资景气指数为
74.53,处于极不景气区间企业生产经营资金趋紧主要是金融紧缩措施的累积效应影响一是小企业现金流紧张由于资金紧张局面持续,银行中小企业年融资综合费率达12%以上,部分企业短期民间“过桥借贷”月利率高达4-6分二是成长型中小企业很难获得中长期贷款银行中长期贷款主要投向一些大集团、大企业三是贷款审批时间长,企业融资很难迅速及时到位成功申请一笔贷款往往需要三个多月的时间四是贷款成本增大,给企业生产经营带来较大压力目前,银行贷款实行浮动利率,近几年银行普遍实行的是利率上浮30吼融资困难已经影响企业的经济效益20xx年,全市规模以上中小企业营业费用为
22.9亿元,比上年增加
78.77虬而企业利润总额只有
14.61亿元,比上年减少
3.55亿元,减少
19.55%o
三、加快中小企业发展的建议黄石中小企业出现的这些困难,是经济结构调整过程中必然会出现的“阵痛”,也是转型升级所带来的“倒逼”压力因此必须化被动为主动,把此轮危机作为推动转型发展的机遇,练好内功,加快产业结构调整和经济发展方式转变,推动经济增长从要素驱动向创新驱动转变,从粗放发展向集约发展转变针对当前面临的突出问题,建议采取以下措施
1、加大资金扶持力度,增强企业发展信心尽管政府加大财政支持不能解决中小企业的所有问题,但可以体现政府支持中小企业发展的决心,有利于增强中小企业发展信心政府应依法运用财政扶持手段,确保财政对中小企业投入逐年增加同时要发挥财政资金引导作用,充分运用税收优惠、缓征等方式对中小企业进行间接扶持要出台鼓励中小企业技术创新、产业升级等相关政策加快中小企业间的资源合理配置,减少重复投资和资源浪费政府主管部门要为企业提供信息、科技、市场、资金、法律等配套服务,让生产经营状况良好的企业尽快做大做强
2、推进融资方式创新,缓解企业资金困难金融部门要针对中小企业的特点建立新的信誉评价标准和风险评估标准,降低企业资本金、资产总额、销售收入等“规模”项目对企业评级的影响,为有发展前途的中小企业获得贷款创造条件在贷款管理方式上,完善信贷资金的授权授信制度,适当下放贷款审查、发放权力,加快构建支持中小企业技术创新的多层次资本市场同时引导商业担保机构适当降低对中小企业贷款担保费用,简化操作程序积极组织开展各种形式的中小企业与金融机构的融资合作,加强银企沟通推动金融机构与担保机构建立互利合作、风险分担机制
3、加大技术创新力度,提高企业应变能力金融危机必然会促进各行各业的优胜劣汰,危机给企业和行业创造了产品与技术更新换代的机会,提高技术含量,提高产品的附加值必将促使新的产品和企业的诞生企业主管部门要积极引导企业探寻发展出路一是加强资金管理,健全财务制度,树立守信用、重履约的良好形象和信誉二是及时调整战略决策劳动密集型企业应进行结构调整或转型,要改善营销模式,利用电子商务开展产品销售与市场开拓,开源节流,提高效率合理调配内部各种资源,节能降耗三是加大企业技术改造力度,加强对现有员工素质和技能培训,努力创建企业文化和营造工作氛围,以人性化的管理模式留住人才
4、增强为企业服务意识,改善企业发展环境目前黄石市企业服务体系发展还不是很完善,由此带来的融资难、信息不畅、人才匮乏等困难,严重制约了黄石市中小企业的发展一是成立中小企业投资创业发展服务中心,建立风险投资基金对那些有技术懂管理,有产品研发项目或专利技术,有强烈的创业意识的人,给予风险投资支持二是加快中介服务体系建设,促进中小企业与大型企业和高校间的合作、交流与创新组织各行业协会成立中小企业互保基金会,共同应对资金缺口问题
5、发展产业集群,形成聚合效应应该看到,黄石市民营经济外向度较低,相对发达地区受到金融危机的冲击较小,支撑广大中小企业发展的基础还比较稳固,这为黄石市缩小与发达地区的差距,实施“弯道超越”战略创造了良好的条件,我们要在危机中寻找中小企业持续健康发展的“源动力”,政府部门要建立部门帮扶中小企业责任制,重点扶持发展纺织服装、电子信息、非金属矿加工、钢铁深加工及装备制造业等五大中小企业产业集群,同时,进一步明确产业集群重点发展方向,切实做好产业发展规划一是实施行业管理由协会牵头按行业组建企业联合体,加强产业集群配套产品的协作性,实现信息、原材料、技术、资金、市场、人才、社会服务等资源的共享建立起产业集群内部的资金链,把集群内部闲散的资金集中起来合理使用二是实施品牌战略,提高产品知名度在五大产业集群内部加快培育龙头企业,以龙头企业为骨干,增强企业自主创新能力,增加科技投入,创造区域品牌,扩大品牌效应,拓展更广阔的市场,提高企业和产品抗风险的能力业回乡大学生创办企业初期的给予积极扶持,配合安排劳动就业人员多、帮助农民增加收入的企业争取国家资金扶持政策,增强我县经济实力和发展的后劲中小企业调查报告「篇二」20xx年2月29日上午,国家发展和改革委员会、信息产业部、国务院信息化工作办公室在北京联合召开了《中国中小企业信息化发展报告20xx》和《全国中小企业信息化调查报告20xx》新闻发布会全国中小企业信息化调查报告发布国务院信息化办推广应用组的赵小凡司长对《全国中小企业信息化调查报告20xx》对我国中小企业信息化的重点数据做了解读赵小凡说,调查表明,
80.4%的中小企业具有互联网接入能力其中,
44.2%的企业已经将互联网用于企业信息化;但是,只有
16.7%的企业有自己的网站,14%的企业建立了企业门户网站网站和门户网站不一样,有的网站只是做一些宣传,有的网站在上面开展业务、贸易、流通
32.8%的企业具有电子邮件系统应用,管理层有
39.3%使用电子邮箱,其中老板为
32.4%,基层员工为
15.6猊还有
26.2%的群体不使用电子邮箱在使用电子邮箱的人员中,
57.5%使用免费邮箱电子邮件和其他的通信方式已经是现代企业,甚至每个人都常用的东西,但是在中小企业还不是很普及还有
26.2%的群体不使用电子邮箱在使用电子邮箱的人员中
57.5%是使用免费电子邮箱
52.3%的企业具有不同程度的信息化应用,但是核心业务应用还不到10%,就是我们在中小企业电子信息化方面有大量的工作要做中小企业网站以信息发布为主,其次才是开展电子商务管理资料《全国中小企业信息化调查报告发布》已经应用ERP的中小企业仅为
4.8%大家都知道ERP是企业信息化的基础和核心工作
86.2%的企业还没有用ERP,0两个数字相加不够100%,就说明还有一些企业没有回答,可能也搞不清什么是ERP只有9%的中小企业开展了电子商务应用这里面说明ERP和电子商务之间没有包含关系,有了ERP,电子商务可以做得更好,但是没有ERP,也有很多企业开展了电子商务,我们有很多这样的例子调查显示,一半左右的中小企业认同信息化的正面作用,他们认为还是值得的;约四成中小企业愿意开展信息化,但是有可能没有开展起来,或者不太好在各类信息化需求中,中小企业首先关注是的市场与营销,说明中小企业对于信息化的主要需求集中在解决眼前急迫的生存问题上,对于发展、创新和竞争力,应该说不是中小企业最关心的根据我们得到的数据,中国的中小企业平均生存周期大概就是两三年,每年的变化都很大,所以他们更关心今年,最多考虑一下明年,第三年有可能就倒闭了,所以生存是他们最主要的问题,所以他们显然有别于更多关注长期效益、无形效益、战略和管控等问题的大型企业其次,17%的企业强调管理方面的需求第三,
13.3%的企业更关注客户管理方面的需求第四,
11.2%的企业强调生产与研发方面的需求对这四个方面的需求深入分析得知,中小企业信息化需求的特点为:一是中小企业迫切需要通过信息化了解市场信息增强销售能力二是在客观管理方面,与大企业普遍关注如何留住优质客户相比,今天来的大客户中国电信、中国网通是非常重要的,大客户是他们的主要收入,也是他们的优质客户,他们想办法留住中小企业最关心的是怎么样通过信息化应用发现更多的新客户,可能有些中小企业也是存在“一锤子买卖”的情况,做了一个再找一个新的三是在生产和研发方面与大企业关注创新等长期发展要素相比,中小企业是把提高产品质量和降低生产成本作为最需要通过信息化解决的问题产品质量可能跟发展有关系,生产成本直接和盈利、生存相关四是在企业管理方面,与大企业重视加强集团管控能力和提高决策水平相比,中小企业列在首位需求是掌握企业经营情况,其次是提高工作效率,最主要是对本企业的经营情况掌握信息化的手段,其次是提高效率中小企业调查报告「篇三」20xx年中国中小企业网络营销使用状况调查报告20xx年6月9日,中国互联网络信息中心CNNIC在京发布了《20xx年中国中小企业网络营销使用状况调查报告》,报告显示,超过四成的中小企业曾利用互联网进行过营销推广,接近三成的中小企业已建立独立企业网站中小企业网络营销应用基础良好随着电脑等ICT设备价格的不断下降、互联网商业性功能的不断丰富,电脑和互联网已经逐渐成为中小企业的重要工具中小企业不仅广泛利用互联网寻找与自身相关的各类信息,同时还越来越多地利用互联网进行营销推广工作根据CNNIC调查显示,截至20xx年末,中国有法人资格的中小企业不含个体工商户中,接入互联网的达
92.7%,已建立独立企业网站的达
27.8%o企业建站状况方面,地域上东部地区企业建站比例高于全国水平;行业上除了信息技术相关服务业外,制造业的•建站比例也高于总体水平,批发零售业建站比例偏低;另外,外贸型企业的建站比例高于纯内贸型企业中小企业网络营销快速发展CNNIC《报告》分析显示,我国中小企业利用互联网进行营销推广的比例已经达到了一个较高水平,
42.1%的中小企业利用互联网进行过营销或销售在中小企业网络营销方式上,电子邮件营销仍然是渗透率最高的一种方式,渗透率分列
二、三位的分别是电子商务平台推广和搜索引擎营销,达到
19.3%和
16.4%o而在拥有独立企业网站的中小企业中,搜索引擎营销则是电子邮件营销之外的使用比例最高的网络营销方式中小企业网络营销运营能力偏低营销效果评估方式相对落后尽管中小企业对网络营销的认知度和使用率不断提高,但总体的运营水平还偏低,影响了中小企业网络营销的效果CNNIC《报告》显示,中小企业网站有专职团队负责运营的比例仅
22.5%;接近六成的中小企业网站平均一个月都难以更新一次网站内容;进行网络营销的中小企业中有专职人员接听电话或接受在线咨询的比例不足50%o值得注意的是,目前多数中小企业都缺乏系统的网络营销效果评估手段CNNIC调查数据显示,在开展过网络营销的中小企业中,
24.7%从来没有考虑过测评网络营销效果;还有
48.8%仅通过最终订单量来评判效果,没有系统、科学的评估方式中小企业调查报告「篇四」第一章借款人情况.
11.1借款人简要介绍.
11.2行业情况及地位.
11.3投资情况.
21.4管理者素质评价.2第二章借款人财务状况.
32.1三年及近期主要财务数据对比.
32.2财务指标分析.
42.
2.1偿债能力.
43.
2.2获利能力.
54.
2.3经营管理能力.
62.
2.4发展潜力.7第三章借款人产品、技术与市场分析.
83.1行业和产品概况.
83.2产品市场分析.
83.3借款人技术水平分析.
93.4借款人营销能力评估.9。