还剩31页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
固定资产及低值易耗品管理制度固定资产及低值易耗品管理制度「篇一」
一、总则为加强低值易耗物品管理,严格控制行政费用开支,特制定本办法
二、低值易耗品范围本办法管理低值易耗品范围为公司办公用品、印刷品、办公室汽车清洗用品及劳动保护品等其他物品根据公司特性可列入管理范围
三、管理体制公司行政部为低值易耗品之采购、管理部门财务部为核算监督部门公司设立物品明细帐和库存统计表进行管理
四、物品的采购、入库凡公司或部门需采购之物品,均须填写购物申请,经行政部汇总编制计划,经财务部审核,主管领导批准后方可购进采购本着节省成本、价廉物美、急需办原则,不得谋私利采购物品后,办理入库手续,填制有关物品帐目;凭发票和入库单向财务部报销
五、物品领用与管理在库物品由行政部负责保管,指定专人管理在库物品,按月或按季节定期盘点,填写库存统计表,注明盈亏值,说明原因,报财务检核公司制定各级人员低值易耗品的须用标准和使用期限,并定期改进,依据各部门的工作特点适当倾斜、变通公司发放物品可分定期(月初)一次性领用和随时领用领用人填写办公用品领用簿公司对员工领用物品费用进行内部财务核算,并与成本效益综合评价贵重办公用品(如计算器、设计测量工程用具)等,须经公司主管领导批准后才能领用物品报废时应由使用部门填写情况说明,交行政、财务部门审核注销;职工调离,须归还物品的应交回原物,否则按规定折价赔偿公司制定劳保用品发放标准和使用期限,定期向有关员工发放行政主管应定期统计物品采购、库存、发放、使用情况在满足保证办公效率情况下,使库存资金最小化,压低值易耗品是指价值在500元以下,一次使用不改变其形态、性能,可重复使用,易出现正常损耗,不列入固定资产管理的物品根据公司具体情况,包括
(1)
(2)
(3)
(4)普通办公用品;硒鼓,墨盒,碳带;材料账本、财务账本;其它需列入低值易耗品管理的资产
(二)固定资产及低值易耗品的申购程序总原则公司所有固定资产须批准后方可购买,若未经批准自行购买一律不予报销
1、本部申购程序
1.
1、固定资产申购程序
1.
1.1供公司公共使用的固定资产由人事行政部在钉钉中提交固定资产采购申请,上级领导审核,总经理批准L
1.2供本部部门使用的固定资产由使用部门在钉钉中提交固定资产采购申请,经人事行政部(工程需加入华经理审批)同意后,报部门经理审核,总经理批准LL3供个人使用的固定资产须个人在钉钉中提交固定资产采购申请,经部门经理、人事行政部同意后,总经理批准
1.
1.
21.4工具书(如专业技术手册、培训书籍等)由使用部门在钉钉中提交固定资产采购申请,经人事行政部同意后,报部门经理审核,总经理批准
1.
1.5已批准购买的固定资产,原则上由人事行政部统一采购特殊情况时,可经人事行政部经理同意后,委托部门(个人)自行采购,采购人收到发票后于5日内交至人事行政部审核,并由人事行政部统一负责报销L2低值易耗品申购程序
1.
2、1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在钉钉上提交采购申请,报总经理批准
1.
2.2供个人使用的低值易耗品由使用人在钉钉在提交采购申请,部门经理审核后报人事行政部、总经理批准
2、项目部申购程序
2.1固定资产申购程序
1.
1.1项目部申购固定资产须在钉钉上提交固定资产采购申请,经项目部经理、行政人事部审核后,报总经理审批
2.
1.2采购申请批准后,按照申请表中各物件规格、型号委托由项目部自行采购,采购人收到发票后于15日内进行费用报销
3.
1.3人事行政部优先考虑公司内部资源调配使用,若内部调配能满足项目需求的,则无需单独采购;若无法调配的方考虑采购,都需报总经理批准
2.2低值易耗品的申购程序除账本外其它由项目部自行购买,但每月不得超过公司规定的办公用品费用
(三)固定资产及低值易耗品发放管理
1、本部固定资产的发放程序
1.1所有固定资产须由人事行政部登录台帐后方可发放L2人事行政部资产管理人员应《物品领用单》上详细写明固定资产信息,并在发放人栏签字领用人在领用栏签字,使用人或项目部指定的保管人在保管人栏签字,保管人栏未签字的视领用人为保管人
2、本部低值易耗品发放程序:领用人领用低值易耗品时须填写《物品领用单》
3、委托项目部购置的固定资产发放程序委托项目部购置的固定资产须及时报人事行政部登记并及时将固定资产登记在nrr川」
(四)固定资产及低值易耗品日常管理
1、固定资产及低值易耗品归口管理
1、人事行政部为公司总资产管理部门,并设专人负责
1.
1.1固定资产由人事行政部管理,并按类别编号填制粘贴样签;
1.L2建立固定资产台帐,详细记录编号、名称、规格、使用部门(使用人)等信息,并及时更新LL3定期盘点固定资产,并及时更新台帐;LL4合理安排使用,及时办理发放、调拨、报废等手续
2、固定资产及低值易耗品保管、使用
2.1任何部门或个人未经公司批准不得拆除、调出、挪用、外借和变卖固定资产
2.2人事行政部定期组织对公司固定资产进行盘点,并根据盘点情况及时进行相关处理固定资产保管人须积极配合人事行政部做好盘点工作
2.3保管人对固定资产的完好性负责,如保管不善或使用不当导致固定资产受损或丢失,相关责任人共同承担赔偿责任确因不可抗力原因致使固定资产损坏或遗失的,须及时通知人事行政部,由公司认定后予以处理
2.4固定资产为本部个人使用时,使用人为固定资产使用期间的保管人;
2.5固定资产为本部部门共有资产,则部门经理为固定资产使用期间的保管人;
2.6项目固定资产日常管理
2.
6.1固定资产为项目资产,则项目经理为固定资产总负责人
3.
6.2项目经理须指定专人负责项目固定资产管理,作为固定资产管理员,并报人事行政部备案
4.
6.3项目固定资产管理员负责建立项目固定资产台帐,协助人事行政部及时办理相关手续,并定期与人事行政部对帐
5.
6.4有明确使用人的固定资产,使用人为使用期间的保管人(签字生效);公用或未明确使用人的固定资产可指定保管人(签字生效),未指定使用人或保管人的固定资产,项目经理为保管人
6.7人员变动移交时,对于所保管的固定资产应依《固定资产领用登记卡》的清单办理移交
7.8使用人归还固定资产时,人事行政部须及时办理移交手续
2.9项目退场须及时清点所有固定资产并移交人事行政部,经核实有故意损坏或丢失现象则由相应保管人承担赔偿责任,若因不可抗力原因致使损坏或丢失,经公司核实后,根据实际情况处理
3、调拨程序
3.1所有固定资产统一由归口管理部门调拨,未履行调拨手续的固定资产不得私自转移一经发现,将给予一定的经济处罚
3.2固定资产的调拨由资产调入部门在钉钉上提交调拨申请,由调入、调出部门经理及人事行政部共同审批后方可调拨
8.3调拨审批流程通过后,由调入部门处理搬运事宜
4、维修、报废及出售处理
4.1维修
4.
1.1供本部使用的固定资产,由使用部门或使用人在钉钉上提交维修和保养申请,部门经理审核后,报人事行政部批准
4.
1.2供项目部使用的固定资产,需要维修保养时,告知人事行政部具体情况后,由项目部自行负责维修保养,费用在收到发票后于15日内自行提交报销
4.2报废
4.
2.1固定资产报废标准a、已超过规定使用年限的老设备,其主要结构和主要部件已严重受损,设备性能达不到工艺最低要求且无法修复;b、因意外灾害或事故使设备受到严重损坏无法修复使用的;c、严重影响安全,继续使用将可能引发事故且不能修复
4.
2.2固定资产报废程序:a、供公司使用的固定资产由人事行政部在钉钉上提交固定资产报废申请,注明减损原因,报总经理批准b、供部门或个人使用的由保管人在钉钉上提交固定资产报废申请,注明减损原因,人事行政部现场确认实物后,钉钉上回复处理意见,报总经理批准
9.
2.3出售所有报废固定资产由人事行政部负责出售或销毁处理
(五)物业工程部零件、耗材采购、库存及领用管理制度
5.1常用工具应由仓库管理人员管理,根据物业的耗用规律和使用情况,在保证数量又不造成积压的原则下,制定最低备用量对其他维修器材,由各班组根据需要填写〃物资采购申请单〃,报工程部审批采购该表由工程部填写,原则上以一台设备一张,附属设备、备件费用应包括在预计费用中
5.2物质采购原则上在网上购买,采购后交仓库保管员验收并输入库登记手续设备入库验收单员工需领料时,应填写领用单,完成报修后,填写材料耗量单主管对领用量和耗用量进行核销,项目经理应加强检查
5.3对备件(灯泡)及工具等高额的物品采用以旧换新的制度
10.4材料使用后要在工作单上填写清楚,并经主管确认多余材料必须退回库房
(六)物业对电梯维保更换材料(物业支付)监督制度
10.1实电梯部件是否应更换,部件材料规格型号
11.2相同规格型号的产品,在网上、实体店等多种方式核实价格,控制维保单位报价在可以接受范围内
12.3报账时除发票外,附更换的新材料和报废的旧配件照片(材料采购申请流程必须加上工程华经理)
13.4报废配件指定专人保管,制定报废方案,由办公室组织相关人员(行政部监督)到现场做销毁处理谎报瞒报情况一经被发现公司将对经办人员及涉事相关管理人员作出严肃处理附件附件一固定资产台账及管理表单附件二低值易耗品台账及管理表单附件三物品领用单固定资产及低值易耗品管理制度「篇六」
一、低值易耗品低值易耗品是指劳动资料中单位价值在100元以上、20xx元以下(但并不限于此区间,可视具体情况处理),使用年限在一年以上,不能作为固定资产的劳动资料
二、低值易耗品分类低值易耗品按其用途可分为
1、办公用品:
(1)办公家具办公桌(
1.8米办公组合桌、2米办公组合桌、办公组合桌(如财务办公桌))、会议桌、餐饮桌椅组合、餐桌(食堂)椅子、文件柜、沙发、茶几、更衣柜、换鞋柜
(2)食堂设备锅、热水器、消毒柜、充卡机、食品柜、碗柜、切菜案板(铁制的、大型的)、筷子消毒柜
(3)办公设备床、饮水机、电话机、计算器、传真机、装订机(财务)、碎纸机、扫描仪、加湿器
(4)小电器微波炉、烘手器、喷淋器、饮水机、电风扇、电水壶、电磁炉
(5)清洁用具洁具车、拖把(工业用)、淋浴器
(6)其他
2、电脑耗材鼠标、键盘、U盘、路由器、交换器、硬盘,未计入固定资产的打印机、电脑、投影仪、监控设备、复印机等
3、工具
(1)一般工具锤子、切割机、撬棍、成套修理工具
(2)专用工具焊机(机修)、钻(手钻、电钻)、角磨机、皮带橹子、对讲机
(3)专用仪器PH计、差压计、压力表、酸度计、温湿度记录仪、天平、泵、移液器、压盖器、电吹风、秤、压盖器、泵、密封性检测仪、压差表、温湿度仪、脆碎度仪、电炉、色谱柱、水份检测仪、电导率仪、除湿机、硬度仪、灯检仪、玻璃器具(烧杯、量筒、温度计、容量瓶、称量瓶、培养皿、玻璃棒等)、陶瓷具(生烟等)
4、周转用具
(1)周转用品桶、手推车、托盘、货架
三、低值易耗品分类编码规则低值易耗品编码分为三级
1、一级分类编码低值易耗品一级分类分为四大类01办公用品;02电脑耗材;03工具;04周转用品
2、二级分类一级分类下进行二级分类如一级办公用品的二级分类为
01.01办公家具;
01.02食堂设备;
01.03办公设备;
01.04小电器0L05清洁用具
01.06其他
3、三级分类二级分类下又进行三级分类如二级分类下办公家具(
01.01)的三级分类编码为
01.
01.00001办公桌
01.
01.00002会议桌餐饮桌椅组合其他低值易耗品的分类编码同上
四、低值易耗品核算方法为了在会计核算中全面体现低值易耗品入库、领用、摊销、报销管理的全过程,现在就财务系统中对应业务处理的方法说明如下
1、科目设置在一级科目“1409低值易耗品”下设3个二级明细科目,分别核算低值易耗品的库存、在用、摊销情况140901低值易耗品---------在库核算低耗品采购入库业务140902低值易耗品---------在用核算低耗品领用业务140903低值易耗品---------摊销核算低耗品摊销业务
2、相关业务会计处理
(1)低值易耗品采购入库业务(低值易耗品增加)缩行政费用六附则公司耐用物品管理可参照本办法执行本办法由行政部解释、补充、执行,经公司总经理批准颁行固定资产及低值易耗品管理制度「篇二」
一、低值易耗品的标准单位价值在20xx元以下,或使用年限在2年以内的,不属于生产经营主要设备的物品列为低值易耗品
二、低值易耗品的采购(-)低值易耗品的采购,由综合行政部统一实施每月5日前,由各部门提出办公用品申请,送综合行政部汇总,并由总经理批准后实施
(二)综合行政部每月盘点易耗品库存情况,并根据实际需要填写《办公用品申购表》,报总经理批准
(三)购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准,报销时凭有效票据并附批件
(四)低值易耗品的采购,由综合行政部指定专人负责,并采取以下方式
1、定点公司指定大型商场或文具公司进行物品采购
2、定时每月8日前进行物品采购
3、定量动态调整,保证常备物资的库存合理性
4、特殊物品选择多方厂家的产品进行比较,择优选用
三、低值易耗品的管理、领用借140901低值易耗品----------在库贷银行存款或现金
(2)低值易耗品领用业务(即领料单,同时进行一次性摊销)借140902低值易耗品----------在用贷140901低值易耗品----------在库借期间费用科目或成本科目(如管理费用、营业成本等)贷140903低值易耗品----------摊销
(3)低值易耗品报废业务冲销帐面上该低值易耗品在用金额和摊销金额借140903低值易耗品----------摊销固定资产及低值易耗品管理制度「篇七」第一条、为进一步规范劳动防护用品的管理,保障职工在生产过程中的安全与健康,落实劳动防护用品发放工作,根据《中华人民共和国劳动法》及《中铁六局集团公司劳动防护用品管理办法》(中铁六安(20xx)90号)和《中铁六局集团公司低值易耗品及办公用品管理办法》(中铁六办120)18号)文件规定,结合项目实际,XX制定本办法第二条、劳动防护用品是指从业人员在生产过程中,为避免或减轻事故伤害和职业危害、保护企业职工人身安全和健康,用人单位应配备的必需防护装备劳动防护用品管理是生产管理工作的重要组成部分劳动防护用品分为特种防护用品和一般防护用品低值易耗品是指使用年限较短,或价值较低(单价在20xx元以内)、容易损坏、达不到固定资产标准的各种用具物品第三条、劳动防护用品的购置和管理,必须认真执行国家关于“统一标准、统一计划、统一采购、统一发放”的规定第四条、各单位必须保证本单位劳动防护用品经费,任何单位和个人不得以任何理由挤占、挪用劳动防护用品经费,不得以任何理由不发、停发、少发和延期发给职工必要的劳动防护用品,劳动防护用品也不是福利待遇,不得随意扩大发放范围、提高标准,不得以货币或其他物品替代第五条、发放标准劳动防护用品的发放标准要严格执行《中铁六局集团公司劳动防护用品管理办法》(中铁六安(20xx)90号)规定,职工由于工作需要从事多种作业时,按高工种标准发给劳动防护用品标准中未列入的工种、新派生的工种由安质部比照相邻工种标准制订发放标准第六条、相关部门职责
1、项目物资部是劳动防护用品和低值易耗品的采购发放的归口管理部门,负责从公司物资部门采购、发放、统计
2、项目安质部负责制定劳动防护用品的发放标准,提报劳动防护用品发放计划,负责劳动防护用品的验收监督检查工作第七条、劳保用品的采购管理项目部物资部负责劳务用品的采购管理,严格按照公司规定从指定供应商处采购经公司相关部门同意授权采购的,必须在签署销售准入证的单位内货比三家,询质比价,选择有资质、符合国家及企业产品标准的生产厂家进行采购授权采购的特种防护用品必须保证质量合格,符合国家及企业安全质量标准授权采购的劳保用品实行会签制度,由物资部门签订采购合同,经项目部相关部门和项目领导会签评审后实施第八条、劳保用品的验收管理安质部要与物资部共同负责劳保用品的验收,做好验收记录项目物资管理小组和架子队队长、材料员负责在使用过程中对特种劳动防护用品如安全带、安全绳、安全帽、绝缘用品、防毒用具等应按规定时间定期检验、鉴定,及时更换、报废项目安质部、物资部和架子队安全员、材料员负责对班组自带的劳保用品进行验收和检验,对于使用不合格劳保用品的班组提出书面整改通知,要求其立即停用和整改,并报项目部经理第九条、劳保用品的发放管理项目部采取全员定期、按期发放职工一般劳动防护用品,即全员统一规定时间发放,到周期后再进行下一次的发放以公司安监部下发的发放计划时间为准对于特种劳保用品的发放由物资部门按标准进行发放,出现报废时由安质部提出需用计划,使用人凭需用计划表到物资部门领取物资部建立劳动防护用品发放台帐和职工个人使用卡片,员工在调动时,该卡片应随即调转新单位各单位劳动防护用品发放管理台帐,以电子版报公司物资部备案第十条、劳保用品的结算管理劳保用品采用“一次摊销法”,即物资部门凭公司内部的发(领)料单或发票点收后经项目经理签字后到财务部门报销项目部本部人员的费用列入项目部安全生产费,架子队人员的费用列入架子队安全生产费,纳入架子队费用考核范畴项目部擅自采购的防护用品和未经安质部签认的,财务不得报销第十一条、特种劳保用品的报废管理项目物资管理小组和架子队队长、材料员负责特种劳动防护用品的鉴定、报废管理,物资部门负责收回和报废处理第十二条、低值易耗品计划低值易耗品实行购买前申请制度项目部各部门和架子队在使用前提出需用计划(包括品名、规格型号、数量、预计单价、金额等)经项目经理批准后,报办公室实施采购第十三条、低值易耗品采购低值易耗品实行无库存管理,由办公室依据批准的需用计划负责实施采购低值易耗品采购要到正规商家、厂家或批发市场,货比三家力求质优价廉,严禁采购不符合使用标准的伪劣产品第十四条、低值易耗品结算低值易耗品采购必须开具正式发票并办理实物验收后,由经办人持发票及细目单报项目经理审批后到财务部报销第十五条、低值易耗品采用“一次摊销法”,项目部本部部门的费用列入项目部科目,架子队的费用列入架子队费,纳入架子队费用考核范畴第十六条、办公室是低值易耗品的管理部门,使用部门是低值易耗品的保管部门办公室建立健全低值易耗品收发、保管台账及卡片,各使用部门要建立保管卡片并进行实物管理第十七条、保管人员因岗位变动或调离项目部、退养、退休时,应将其所保管的低值易耗品交回,并办理交接手续第十八条、保管人应自觉爱护所保管使用的低值易耗品,不得随意损坏或丢失非本人原因造成损坏的,报办公室确认,经主管领导审批后,予以维修;因本人使用不当、管理不善造成损坏、丢失的,由当事人按照核定的价格负责赔偿第十九条、低值易耗品使用年限届满或因损坏无法正常使用的,由使用管理人员填制“低值易耗品注销(赔偿)单”并说明原因,经办公室组织物资管理小组确认,报项目经理审批后,予以注销固定资产及低值易耗品管理制度「篇八」第一条为使公司各项业务活动正常’、有序地进行,既保证工作需要,又防止浪费,规范低值易耗品和办公用品的购置领用、保管和盘点等工作,特制订本规定第二条本规定所称低值易耗品、办公用品(以下简称用品)主要有复印纸、传真纸、打印机耗材、圆珠笔、水性笔、钢笔、墨水、钉书机、电池、胶卷、磁带、计算器、办公桌椅、各类公文用纸、档案专用纸张、信纸信封、名片等第三条公司提倡艰苦创业、勤俭节约职工在领用低值易耗品及办公用品时,要做到爱惜公物,物尽其用,反对奢侈和浪费第四条低值易耗品及办公用品的领用分为个人领用与部门领用两种个人领用系个人使用保管用品,如圆珠笔、钢笔、墨水、橡皮擦等,部门领用系本部门共同使用用品,如打印机耗材、钉书机等部门领用的用品必须指定专人负责第五条用品的申请应于每年10月31日前由各部门提出低值易耗品及办公用品申购计划,办公室收到各部门提交的申购计划,经汇总后报财务分部审核,形成预算报公司审批,按审批费用严格控制购买交办公室统一采购,次月一日发放特殊需要须经部门领导批准后方可领用第六条分公司办公室收到各部门提交的申请单,经汇总后,统一采购,登记建册并发放办公室依据用品消耗的历史记录做出余量采购,保证公司正常用品的需要第七条用品需建立台账,定期盘点第八条打印机耗材(墨粉、硒鼓)、剪刀、美工刀、钉书机、计算器等用品必须以旧换新第九条个人或部门领取用品时,必须办理有关登记手续第十条新入职员工可领取必需用品员工离职时,应将剩余用品全部交办公室第十一条本规定由公司办公室负责解释第十二条本规定自发布之日起执行固定资产及低值易耗品管理制度「篇九」
一、固定资产管理规定固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的,使用年限较长,单位价值较高,且在使用过程中不改变实物形态的经济资源,其主要用于公司的生产经营活动,而不是为了出售或其他目的凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产;对于不属于公司主要经营设备的物品,只要其单位价值在1000元以上,并具使用年限在2年以上的,也应作为固定资产进行管理现将固定资产按以下划分为七类房屋、建筑物房屋包括营业用房以及简易房、仓库等;建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物,如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑等机器设备包括供电、供热系统设备、电子计算机系统设备、中央空调、通讯、洗涤、维修、厨房用具、电梯等交通运输工具指用于载人、运货的各种运输工具,包括客车、小轿车、货车等家具用具设备包括营业用和办公用家具用具,如各种地毯、沙发、高级组合家具等电器及影视设备包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等文体娱乐设备包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等其他设备指除以上各种设备外的各种设施,如工艺设备、消防设备等固定资产的残值率为3%各类别资产的预计使用年限参照如下类别编号类别折旧年限备注01房屋、建筑物5~40年房屋折旧年限统一按20年02机器设备320年电脑设备按5年、中央空调按10年、通讯设备按5年〜03交通运输工具5~10年汽车按5年04家具用具设备320年一般家具按6年〜05电器及影视设备5~10年彩电按5年06文体娱乐设备5~10年一般按5年07其他设备610年根据使用特性而定〜
二、固定资产计提折旧的原则
1、折旧计算公式固定资产均按平均年限法进行折旧,具体折旧计算公式如下某固定资产月折旧率=(1-净残值率)+(固定资产折旧年限X12)某固定资产月折旧额=固定资产原值X月折旧率各部门应选择计提方式为平均年限法,各部门应按月通过,折旧的计算方法及折旧年限一经确定,不得随意变更本月增加的固定资产当月不提折旧,下月起开始计提折旧,本月减少的固定资产当月照提折旧,下月起不提折旧当月价值发生变化的固定资产,当月折旧仍按变动前的价值计提折旧,下月起按变动后的价值进行折旧
2、对以下固定资产应当逐月计提折旧房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产大修理停用、季节性停用的固定资产融资租入固定资产(如按揭取得的房屋)以经营性租赁方式租出的固定资产已经达到可使用状态的固定资产,如果尚未办理竣工决算的,应按估计价值暂估入帐,并计提折旧;待办理了竣工决算手续后,再按照实际成本调整原来的暂估价值,同时调整原已计提的折旧金额
3、对以下固定资产可不计提折旧房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产以经营性租赁方式租入的固定资产已经提足折旧继续使用的固定资产,以及未提足折旧提前报废的固定资产
4、下列情况者,方可进行帐务调整发现原有固定资产价值有错误根据统一规定对固定资产重新估价增加补充设备或改良工程将固定资产的一部分拆除根据实际价值调整原来的暂估价值对固定资产的大修理费用(指一次性修理费用在5000元以上的),应分期摊销计入期间费用,不得调整资产原值对固定资产的中小修理(指一次性修理费用在5000元以下的),则在发生当月直接计入期间费用凡对固定资产进行改良或追加附属设备的,必须调整原资产价值,并在固定资产卡片的“附属设备”栏记录相应附属设备的编号及价值不得将所追加的附属设备单独作为一项固定资产来入帐并计提折旧
三、固定资产增加对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产应由资产管理部门及时登记备案并流入其他部门备份或审核,第一进入财务部门,第二进入使用部门,最后回到资产管理部门审核完成以后,资产管理部门根据“固定资产登记表”建立固定资产对应信息库,并进行资产标签的打印,同时将打印好的固定资产标签粘贴于固定资产上
四、固定资产转移固定资产在公司内部进行转移时,应由转出部门填写“固定资产内部调拨单”,然后转入财务部门备份,第二转出部门审核、第三转入部门审核、第四资产管理部门审核并备份财务部门根据调拨单在固定资产管理系统中进行部门调整及入帐科目的调整固定资产在集团内部各公司进行转移时,应由转出公司填写“集团内固定资产调拨单”,第一由调出公司财务部门审核备份,第二调入公司财务部门审核,第三调出公司使用部门审核,第四调出公司资产管理部门审核备份集团内固定资产调拨必须由集团财务部审核后方可进行资产调拨财务部门根据集团内调拨单在固定资产管理数据库中进行资产减少的操作
五、固定资产减损对出售、盘亏、报废、毁损、投资转出、捐赠转出、融资租出的固定资产,应由使用部门在填写“固定资产减损单”,第一财务部门审核备份,第二使用部门审核,第三资产管理部门审核备份减损单必须注明减损原因及处理意见,并经总经理在授权范围内签批(超出授权的,需由集团总裁签批)后方可进行财务处理
六、固定资产盘点固定资产应定期进行盘点,并制作“固定资产盘盈(亏)报告表”盘点表需由财务部门、使用部门及资产管理部门责任人审核确认,并根据总经理签署的意见(超出授权的需由集团总裁签署意见)对盈亏及时进行帐务调整对固定不动的固定资产要求至少每年进行一次全面盘点,对使用过程中可搬动的固定资产,要求至少每半年进行一次全面盘点
七、闲置固定资产的处理固定资产管理部门至少每3个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理,在固定资产数据库里更改“资产状态”,拟定处理意见后呈报总经理(超出授权的呈报集团总裁),经核定后进行处置定资产及低值易耗品管理制度「篇十」(-)综合行政部编制《低值易耗品库存明细表》、《低值易耗品领用明细表》,并于购置后的当天登记入库
(二)综合行政部根据各部门的办公用品申请计划,在购置登记入库后,分发给有关部门,并做好易耗品领用登记手续原则上每月10日、20日为办公用品领用日固定资产及低值易耗品管理制度「篇三」
1、范围本制度适用于公司本制度包括低值易耗品的申购、验收、登记、领用、调拨、维护、保管、赔偿、报废盘点等工作
2、定义低值易耗品指满足下列条件之一,且不属于固定资产范围内的物品1)使用年限在一年以下的生产经营用的物品;2)使用年限在2年以下的非生产经营用的物品;3)使用年限在2年以上,但单位价值在20xx元以下的非生产经营用的物品
3、职责
3.1行政部第一章总则第一条为加强低值易耗品的使用和管理,降低成本,减少浪费,结合公司资产管理制度的相关规定,特制定本制度第二条本制度所称低值易耗品指满足以下标准之一的资产
(一)单位价值1000元以下的物品(不包含使用年限较长、不易改变形态的办公家具、设备,如办公桌、椅等)
(二)单位价值1000元以上未作固定资产管理的其他资产第三条本制度适用于公司所辖范围内的各类低值易耗品第二章低值易耗品分类第四条低值易耗品的分类
(一)低值易耗品种类多,使用范围广,为了便于管理,特按其用途分为以下六类
1、行政办公用品主要是指在管理工作中使用的日常办公用品、用具,具体分为办公家具、办公设备、办公用品、印刷品、招待用品等
2、后勤服务用具主要是指洗涤、卫生清洁、维修维护等方面的工具、器具、器皿等
3、生产用具主要是指在产品生产过程中或者生产试验中使用的工具、器具、器皿等
(二)按是否需填写责任保管书分为以下两类
1、需填写保管责任书的低值易耗品主要指长期使用(一年以上)并不改变其使用形态和功能的低值易耗品
2、不需填写保管责任书的低值易耗品第三章管理部门及职责第五条归口管理部门职责归口管理部门是指依照需求部门的申请,对低值易耗品物品采购、验收入库、编号登记、移送使用、责任落实、维护保养、处貉各环节主导管理的部门财务部为各类低值易耗品的归口管理部门财务部至少半年对需求部门使用的低值易耗品进行一次全面盘点(签写保管责任书的低值易耗品除外),对盘盈盘亏情况查明原因,报总经理批准后进行账务处理第六条需求部门主要负责本部门在用的低值易耗品的日常使用保护、保管,确保低值易耗品安全、完整,防止丢失第七条财务部负责低值易耗品的核算、账务管理工作第四章采购管理第八条低值易耗品的采购管理
(一)各需求部门应于每月25日前将相关低值易耗品的需求计划报归口管理部门,由财务部依据相关规定统一制定采购制度
(二)各类低值易耗品应严格遵循公司相关规定进行采购询价、编码、入库等管理
(三)对于各类常用低值易耗品,财务部应备有适量库存,以确保满足工作需要同时降低资金占用第五章仓储管理第九条入库和出库管理财务部设物品管理专员负责低值易耗品的接收入库、发放出库,根据《入库单》、《出库单》做好登记物品管理专员应保证所保管低值易耗品的安全存放,保证帐、物核对相符,月末根据本期发生的出、入库单据及盘点情况,编制《库存明细表》或《资产盘点表》如保管条件不善,物品管理专员应及时向上级主管报告第十条退库管理
(一)员工岗位变更或离职时,对原使用部门不再留用的低值易耗品,须经原部门负责人签字确认后方可办理退库
(二)未办理退库前需求部门不得自行对低值易耗品进行处谿违规处谿的,由需求部门负责人按原价赔偿
(三)对已签订《资产保管责任书》的低值易耗品办理退库的,可不再填写《资产转移单》,《低值易耗品退库申请单》有证明资产保管责任转移的作用
(四)物品管理专员根据经批准的《低值易耗品退库申请单》办理验收退库手续
(五)所有退库的低值易耗品须单独存放,并单独建帐、登记第六章发放管理第十一条发放程序管理各需求部门应以部门为单位,由申领人填写《出库单》,经部门负责人、负责人签批后,向物品管理专员申请领用低值易耗品需填写保管责任书的低值易耗品,在出库同时由申领人负责落实填写《资产保管责任书》第十二条发放模式管理(-)各需求部门每月可在经审批的计划限额内集中申领低值易耗品超出限额、领用次数过多或部门有较大库存的,物品管理专员可不予受理申领因公司统一安排的人事调整等原因需要临时或单独领用的,不受此限制
(二)对于定岗定额的低值易耗品,实行“定额领用、半年一领”或“以旧换新”的发放办法以旧换新时先办理退库手续再办理申领手续
(三)对于由两个或两个以上部门共用的低值易耗品,申领手续由财务部办理并直接配辂到位直接配貉到位的低值易耗品由财务部指派专人负责管理第七章使用管理第十三条需求部门员工应本着节俭、爱惜的原则使用低值易耗品第十四条办理申领手续后,低值易耗品的日常管理责任由物品管理专员转移到申领人仅在一个需求部门内使用,但使用人不唯一的,由需求部门负责人指定专人负责管理;对有两个以上需求部门的低值易耗品,由财务部指派专人负责管理第十五条财务部可随时对各部门的低值易耗品日常管理情况进行检查对于检查中发现的人为损坏物品的现象或使用浪费现象,将根据情节轻重予以相应处理第十六条损失赔付
(一)各类低值易耗品在日常使用过程中,因人为因素造成毁损、丢失的,由具体责任人负责赔付;对于不能确定具体责任人的,由使用部门负责人赔付
(二)具体赔付金额由财务部会同综合部根据物品原值及使用寿命共同确定第十七条报废处理
(一)各类低值易耗品在日常使用过程中,因非人为因素导致不能正常使用的,可报经财务部审核确认按“以旧换新”办法处理负责建立、完善公司低值易耗品管理制度
3.
1.2负责低值易耗品的购置、验收、领用、调拨、盘点、报废等工作
3.
1.3对各项目部低值易耗品管理进行指导
4、管理制度
4.1低值易耗品范围低值易耗品按低值品和易耗品分类管理
4.
1.1低值品包括1)办公家具办公桌椅、电脑桌椅、会议桌椅、沙发、茶几、文件橱等;2)办公设备电暖气、保险柜等;3)电子信息产品打印机、传真机、复印机、扫描仪、电话机等4)其他单位价值在50元以上的有循环利用价值的非易耗品
4.
1.2易耗品包括打印机耗材打印机使用的耗材,如硒鼓、墨盒等
4.2低值易耗品申购
4.
2.1低值品购置由所需部门(项目部)提出使用需求,并填写“低值品申购单”(见附表一),经部门负责人和公司总经理审批后提交行政部,行政部根据实际情况进行购置或调配
4.
2.2易耗品购置由所需部门向行政部提出使用需求,经行政部确认后根据实际情况进行购置或调配
4.3低值易耗品验收、登记、领用
4.
3.1办公用低值易耗品购置后由财务管理部会同行政部进行验收,填写”低值易耗品领用登记簿”
4.
3.2验收合格后,财务管理部在公司财务管理信息系统中对低值品进行登记,按照要求录入相关信息,包括低值品名称、数量、验收人、使用人等
4.
3.3低值品登记后,行政部通知使用人领用,并进行领用登记由使用人填写“低值易耗品领用登记簿”进行领用如使用人未填写领用单,行政部将不予领用
4.
3.4员工离职或调出时,应将所使用低值品全数交还行政部,以便调剂分配,合理利用资源
4.4低值易耗品维护、保管、赔偿
4.
4.1使用部门和使用人应做好低值品日常管理及维护保养工作,不得转借或将物品用做与工作无关的事情如因保管不当造成物品丢失或损坏,按照公司相关规定予以赔偿
4.
4.2易耗品各部门应本着节约使用的原则,避免浪费情况发生,不得将易耗品用于与工作无关的事情
4.5低值易耗品报废
4.
5.1低值品报废的条件1)达到使用寿命,无法继续使用;2)虽未达到使用寿命,但主体或主要部件自然损坏,多次维修无效,经鉴定无法使用的;3)淘汰机型已无配件来源或维修成本较高,无维修价值的;4)因自然灾害或非常事故造成损毁无法修复的
4.
5.2低值品满足报废条件,由使用部门或使用人提出申请,填写“低值品报废单”(见附表二),经审批同意后予以报废;易耗品由使用人提出报废申请,经行政部确认满足报废条件后予以报废
4.6低值品盘点行政部每年与财务管理部共同对总部低值品进行一次盘点,各部门应予以配合盘点中如发现实际情况与账目不符,使用人应以书面形式说明原因;如人为因素造成物品丢失或损坏,按照集团相关规定予以赔偿附表二低值品报废单注本单一式两份分交申请部门、行政部留XX年XX月XX日主责审核批准固定资产及低值易耗品管理制度「篇四」
一、模夹具仓库管理规定
1、模夹具入库:
1.1入库前应由生产车间做好模具、夹具的防腐处理及编号、标识状态等
1.2购买新模具、夹具必须经质量检验验收,并出具合格报告由主管签字后方能入库
1.3对进库模具核对规格型号、件数进行验收入库并对每件产品注明尺寸精度、入库日期
1.4对返修的模具、夹具要记录返修人员、检验人员、产品尺寸型号及入库时间等详细记录备查,与新模具分别存放
1.5对返修的模具、夹具或因产品更改换下的合格模具原则上不再做入库处理库房行使保管职能生产车间根据先旧后新的原则领用
2、模夹具出库
2.1新模具、夹具仓库凭生产部门主管签字的领料单发货
2.2返修模具、夹具仓库凭生产部门主管签字的领条发货,只作运行记录,不作领料入帐
2.3未经生产部门主管签字的领料单,仓库不发货
二、工具仓库管理规定
1、入库
1.1买新工具必须出具发票,由库房根据品种、数量、单价验收,出具入库单并入帐
1.2重复借用工具由使用部门领用后,不再作入库处理仓库行使保管职台匕目匕
2、工具保管发放制度
2.1凡属个人使用的工具,一律按工种、使用期限,凭部门主管签字发放
2.2建立职工个人工具领用卡,领用、退库、注销一律凭证办理手续职工调离,应按工具卡数量退回全部工具,方可结帐离开
2.3因工具本身质量不良或其它不可抗拒的原因造成工具损坏,由部门主管签字,可重新领用
2.4气焊工、电焊工所使用的割枪、焊枪、电焊钳、氧气管、乙快管、压力表等实行交旧领新
2.5因个人使用、保管不善导致工具损坏、遗失,应按工具折旧比例赔偿后,可重新领用
三、低值易耗品仓库管理规定
1、低值易耗品由使用部门照计划,报公司批准后,由采购人员购买库房按照所需品种、规格、数量、单价入库上帐
2、仓库凭部门主管签发的领料单发货
3、低值易耗品采取需用数量足额采购,一次性领用仓库原则上按零库存处理固定资产及低值易耗品管理制度「篇五」目的:加强固定资产和低值易耗品的管理,保证其安全、完整,并得到充分、有效的利用
二、适用范围成都兴昊物业服务有限公司各部门及各项目部
三、负责部门人事行政部
四、管理规定一名词术语及定义固定资产是指使用期限超过一年,原则上单位价值在500元人民币以上,并在使用过程中保持原来的物质形态的资产根据公司具体情况,凡属下列条件之一的均为固定资产1汽车;2办公用品设备、家具用品;3单位价值在500元人民币以下且可重复使用,不影响其使用效果的资产如办公用品、家具用品等;4正版软件如预算软件、投标资料软件和杀毒软件等;5工具书如专业技术实用手册、培训书籍等;6其它需列入固定资产管理的资产。