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损限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016(万元)=1200x5%=60选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
3.D D另一般国际法优于国内法本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值
4.A税的范围选项不涉及房产的转让,因此不缴纳土地增值税;选项BC D,土地使用权出让的主体为国家,不属于土地增值税征税范围购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自
5.D用应税车辆的行为按照企业所得税的规定,家具的最低折旧年限为年;飞机、火车的
6.B5最低折旧年限为年;电子设备的最低折旧年限为年103纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权
7.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
8.C纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,
9.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额(使用x1-年限)本题年月缴纳税款,至年月,满年,应退xlO%20197202273税额()()(万元)=
45.2=1+13%xl0%x1-3x10%=
2.8选项水路运输的程租业务属于“交通运输服务”
10.A A外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应
11.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税=(万元)25x5%=
1.25大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前
12.D后日45选项适用免税不退税政策
13.D ABC船舶吨税由海关负责征收管理
14.B选项先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连
15.C A,载作为一次,出版作为另一次;选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得,则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税;选项同一作品出版、发表后,因添加印数而追D,加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵
16.C税额()自年月税款所属期起,连续个月增量留抵税额均大1201946于零,且第六个月增量留抵税额不低于万元;()纳税信用等级为502A级或者级;()申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或B336者虚开增值税专用发票情形的;()申请退税前个月未因偷税被税务436机关处罚两次及以上;()自年月日起未享受即征即退或先征5201941后返(退)政策对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,持股期限在个月
17.A1以上至年的,暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%10000^10x3x1(元)x50%x20%=300本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
18.C税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,处20002000元以上万元以下的罚款()未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的()未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的()未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的()未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的()未按照规定安装、使用税控装置,或5者损毁、擅自改动税控装置的()纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的选项农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免
19.A B,征环境保护税;选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理C,场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度D,值低于国家和地方规定的污染物排放标准的,减按征收环境保护30%75%税甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=(万元)对
20.B3000-800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,且选择采用100%特殊性税务处理的,划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定选项应当征收契税
21.ACD B,企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预
22.ABD12定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量
23.ACD留抵税额()自年月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,120194连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于万元;()纳税信用等级为级或者级;()申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;()申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;()自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的1选项纳税人在中国境外接受学历(学位)继续教育,不得享受
24.CD A专项附加扣除;选项被赡养人是指年满岁的父母,以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60选项不可以抵扣已纳的消费税;选项除葡萄酒之外的酒类产
25.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,
26.BCD A属于用于公益事业的服务,不征收增值税【知识点】增值税的征税范围本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向
27.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息(选项)、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费(选项)、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费;选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白B,酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税;选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税税务行政处罚的原则)法定原则;()公正、公开原则;
28.ABCD012()以事实为依据原则;()过罚相当原则;()处罚与教育相结合原345则;()监督、制约原则6选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花
29.AB A选项银行及其他金融组织与借款人(不包括银行同业拆借)所签订BC的合同应按“借款合同”计税贴花,融资租赁合同也属于借款合同选项房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按D“权利、许可证照”计税贴花,卫生许可证不属于印花税的征税范围上述支出均作为长期待摊费用
30.ABCD选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售
31.ABC D选项属于税法基本原则
32.BCD A,选项人造原油不属于资源税征税范围
33.BCD A,选项在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款
34.ABC D:时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除【知识点】个体工商户公益性捐赠支出的扣除选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人(李先生)作为纳
35.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元,个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨500026000境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为进口环节增值税、消费税,0%;暂按法定应纳税额的征收[知识点]跨境电子商务零售进口商品的70%税收政策根据个人所得税的相关规定,下列符合个人所得税专项附加扣除规定
24.的有()o纳税人在中国境外接受学历(学位)继续教育,按照每月元(每A.400年元)定额扣除学历(学位)继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母,年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有()
25.外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..下列行为中,属于增值税征收范围的有()26铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..企业收取的下列费用中,应计入消费税计税基础的有()27o随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A.B.C.物押金延期付款支付的利息D..下列选项中,属于税务行政处罚原则的有()28以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则处罚与教育相A.B.C.D.结合原则.根据印花税的有关规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()
29.家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同卫生许A B.C.D.可证下列说法中,属于长期待摊费用的有()
30.o租入固定资产的改扩建.提足折旧的固定资产的改建支出.固定资产A.B C大修理支出.超过个月设备维护费D
12.下列行为中,应视同销售货物缴纳增值税的有()31o将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购A.B.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列税法原则中,属于税法适用原则的有()32税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则A.B.C.D.特别法优于普通法原则.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有()330人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中,符合个人所得34税法规定的有()可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B..应妥善留存捐赠相关票据至少年C5只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D.年月,李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购
35.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉,该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的3000表述中,正确的有()o纳税人为甲电子商务平台由海关核定征税进口环节增值税按法定A.B.C.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%参考答案选项环境保护税按月计算,按季申报缴纳;选项生态环境主管
1.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理;选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物C,的当日特殊性税务处理的吸收合并,可由合并企业弥补的被合并企业的亏
2.C。